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El seguro es algo que toda empresa necesita para protegerse contra el riesgo de pérdida. Con el seguro de arresto, una empresa puede crear su propia cobertura para lograr dos objetivos: protección para las empresas y beneficios financieros para sus propietarios. El seguro de detención a veces se promueve principalmente como un paraíso fiscal, pero es peligroso si se usa de esta manera.

Cómo funciona el seguro cautivo

El seguro de detención es una compañía de seguros propiedad de las personas que lo aseguran. A diferencia de las mutuas de seguros, que también son propiedad de los asegurados, las compañías de seguros cautivas son propiedad y están operadas. controlado por los asegurados. En resumen, el seguro de detención es una forma de autoseguro. Sin embargo, la compañía de seguros cautiva está sujeta a las regulaciones estatales con respecto a las aseguradoras al igual que otras compañías de seguros.

Si bien la aseguradora pertenece a los asegurados, una inversión en el verdadero sentido de la palabra no es propiedad del asegurado. La empresa no recibe ningún capital o propiedad, salvo el pago de primas. Y la propiedad finaliza cuando expira el seguro, como cuando el propietario ya no necesita cobertura y deja de pagarla. El asegurado no puede vender, regalar ni legar nada.

Las compañías de seguros para arrestos pueden establecerse de diversas formas. Las «capturas puras» no solo aseguran a sus dueños. Los “arrestos monoparentales” tienen un solo dueño (similar a la compañía Fortune 500); Los «grupos de grupo» tienen varios propietarios. Por ejemplo, las empresas de una industria pueden establecer una compañía de seguros cautiva (grupo cautivo) para satisfacer sus necesidades especiales de riesgo.

Las aseguradoras de arresto se pueden formar en los EE. UU. O en muchas jurisdicciones alrededor del mundo. Cada país tiene sus propios límites de capitalización y la cantidad de excedente que debe mantenerse. Según la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC), hay más de 7.000 aseguradoras de arrestos en todo el mundo.

Protección para empresas

Es posible que los productos de seguros tradicionales no satisfagan las necesidades comerciales, al menos no a un precio asequible. El seguro de captura puede brindar una cobertura más amplia que la disponible a través de los productos existentes. Esta cubierta se puede adaptar para proteger contra riesgos difíciles. El seguro de captura puede resultar atractivo para las empresas de servicios profesionales y las empresas de construcción, por ejemplo. Las asociaciones comerciales también pueden ofrecer a sus miembros un seguro de arresto. La Coin Laundry Association, por ejemplo, ha utilizado el seguro de arresto durante muchos años porque sus miembros no podían obtener la cobertura tradicional para sus negocios las 24 horas.

Pero el tamaño de este tipo especial de funda es bastante limitado. Según el Instituto Internacional de Gestión de Riesgos (IRMI), el límite típico del seguro cautivo es de $ 250,000 por contingencia. El seguro de detención no cubre las pérdidas que superen este límite. Aquellos con seguros cautivos utilizan el reaseguro por pérdidas que superen el límite.

Las empresas también tienen un mejor control sobre su costo de defensa. Debido a que el alcance del seguro de detención es limitado, puede administrar mejor el riesgo y evitar los aumentos de precios inherentes al mercado de seguros comerciales.

Beneficios económicos para los propietarios

Si bien la gestión de riesgos es la razón principal del seguro de captura, un beneficio complementario para las empresas que utilizan el seguro de captura es que insisten en obtener ganancias si las suscripciones de la empresa son sólidas. Las aseguradoras generalmente distribuyen las capturas de dividendos a los propietarios.

Una forma de aumentar estos retornos es reducir los siniestros. Esto se puede lograr mediante mejores prácticas comerciales orientadas a la seguridad, de modo que se minimicen o eviten las reclamaciones. Otra forma es revisar más las reclamaciones obteniendo una mejor comprensión de los sucesos que las aseguradoras tradicionales.

Otra forma en que las aseguradoras cautivas generan ganancias es controlando los costos, que son más altos en el mercado comercial que los seguros cautivos.

¿Paraíso fiscal?

El seguro de captura es una estructura fiscal legítima para los propietarios de pequeñas empresas. Las primas pagadas a una aseguradora cautiva pueden ser deducibles de impuestos si el acuerdo cumple con ciertos estándares de asignación de riesgos. Por lo tanto, el negocio se da de baja en el año en curso, aunque es posible que nunca haya habido pérdidas. Servicio de Impuestos Internos (IRS) en Rev. Rul. 2002-89 y el Rev. Rul. 2002-90, establece las reglas bajo las cuales se asegura el seguro de arresto para propósitos de impuestos federales sobre la renta, de modo que las primas sean deducibles. Hay dos refugios seguros en los que el seguro de detención se considera un seguro real (es decir, las primas son deducibles):

  • Cincuenta por ciento de seguro a terceros puerto seguro. Si la compañía de seguros recibe al menos el 50% de sus primas de terceros aseguradores no relacionados, existe una adecuada distribución del riesgo.
  • Doce puertos bajo seguro seguro. Si la compañía de seguros cautiva tiene al menos 12 asegurados, cada uno con entre el 5% y el 15% del riesgo total, también existe una adecuada distribución del riesgo.

Sin embargo, el IRS aún puede impugnar las deducciones de primas cuando crea que hay paradas que impiden la distribución del riesgo, como el reaseguro o arreglos como un refugio fiscal. De hecho, el seguro de arresto fue uno de los «refugios fiscales ofensivos» en la lista de la «docena sucia» del IRS 2018 (la última disponible) de estafas fiscales.

El problema surge, según el IRS, cuando los promotores de pequeñas compañías de seguros cautivas ayudan a crear y ‘vender’ a [business owners] Los vínculos y las pólizas de ‘seguros’ están mal redactados para cubrir riesgos comerciales ordinarios o riesgos esotéricos e increíbles por ‘primas exorbitantes’ y para mantener su cobertura económica comercial con las aseguradoras tradicionales «.

Los montos totales de las primas anuales en estas llamadas microcapturas “a menudo son iguales al monto de las deducciones requeridas por las entidades comerciales para reducir los ingresos del año; o, en el caso de entidades adineradas, las primas totales son $ 1.2 millones por año para aprovechar al máximo las disposiciones del Código Tributario. «El IRS está apuntando a estos prisioneros para su inspección.

La línea de base

El seguro de detención puede satisfacer las necesidades de gestión de riesgos de una pequeña empresa y brindarle recompensas financieras, pero este tipo de seguro no es para todos. Las primas iniciales generalmente pueden ascender a cientos de miles de dólares o millones. Y hay costos significativos, más de un cuarto de millón de dólares, para crear una compañía de seguros cautiva y cubrir los honorarios de actuarios, abogados y un experto en seguros (consultor o corredor).