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Un plan de jubilación calificado es un plan de inversión ofrecido por un empleador que califica para una exención de impuestos según las pautas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y ERISA. Un empleador no ofrece una cuenta de jubilación individual (IRA) (que no sean SEP IRA y SIMPLE IRA). Por lo tanto, una cuenta IRA o Roth tradicional no es un plan técnicamente calificado, aunque tienen muchos de los mismos beneficios fiscales para los ahorradores de jubilación.

Las empresas pueden ofrecer planes no calificados a los empleados que pueden incluir planes de compensación diferida, seguro de vida dividido en dólares y planes de bonificación para ejecutivos. Debido a que estos no cumplen con ERISA, no disfrutan de las ventajas fiscales de los planes calificados.

Conclusiones clave

  • Los planes de jubilación calificados son cuentas de jubilación con ventajas fiscales que ofrecen los empleadores y deben cumplir con los requisitos del IRS.
  • Los ejemplos comunes de planes de jubilación calificados incluyen 401 (k), 403 (b), SEP y SIMPLE IRA.
  • Si bien las cuentas IRA tradicionales comparten muchos de los beneficios fiscales de los planes como 401 (k), los empleadores no las ofrecen y, por lo tanto, no son planes calificados.

IRA tradicionales

Las cuentas IRA tradicionales son planes de ahorro que le permiten aprovechar el crecimiento con ventajas fiscales. Como las contribuciones se hacen a dinero que aún no ha sido gravado, los inversionistas generalmente reciben una cancelación de impuestos, aunque esa cancelación puede ser limitada o no autorizada, dependiendo de sus ingresos y si un plan de jubilación lo califica.

Sin embargo, se deben pagar impuestos sobre las distribuciones, que debe comenzar a la edad de 72 años, incluso si aún no está jubilado. Estos se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD); la cantidad está determinada por la fórmula del IRS que se aplica a su edad y al saldo de su cuenta. El 1 de abril del año siguiente al año en que cumple 72 años suele ser el último que puede tomar.

La aprobación de la Ley de marzo de 2020 de la Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES), introducida para ayudar a los ciudadanos en medio del resultado financiero de la pandemia COVID-19, ha resultado en la retención temporal de RMD. Actualmente, los titulares de una IRA pueden aceptar RMD a finales de 2020.

Si retira fondos antes de llegar a los 59½, estará sujeto a una multa por retiro anticipado del 10% además del requisito de impuesto sobre la renta normal sobre lo que tome.

También hay límites en cuanto a cuánto puede contribuir a una IRA cada año. En 2021, está limitado a un total de $ 6,000 por año ($ 7,000 si tiene 50 años o más) para todas las cuentas IRA que pueda tener.

Los proveedores del plan IRA permiten a los titulares designar beneficiarios, mientras que algunos titulares de planes permiten beneficiarios durante varias generaciones. Debido a que las IRA tradicionales permiten que las personas inviertan con impuestos diferidos, son ideales para las personas que se encuentran en una categoría impositiva alta pero que esperan tener una jubilación más baja.

IRA Roth

Las cuentas IRA Roth requieren que los inversores paguen impuestos sobre las contribuciones; es decir, usted contribuye a fondos después de impuestos y no recibe una cancelación de impuestos. La ventaja viene cuando se jubila: no se consideran impuestos sobre las distribuciones, lo que significa que no se le cobran impuestos sobre el dinero que obtienen sus ingresos durante los años que permanecen en su cuenta de Wheel. Otra cosa, si necesita sacar dinero de la cuenta, no paga impuestos a menos que saque solo las contribuciones que hizo originalmente.

Las IRA de ruedas no tienen RMD, no es necesario que comience a distribuir. Otro beneficio sin RMD: si puede retener los fondos, pueden continuar creciendo libres de impuestos y pasarlos a sus herederos. Sin embargo, se requerirá que los herederos creen distribuciones.

Como Wheel IRA permite que las personas inviertan libres de impuestos, son adecuadas para las personas que se encuentran en un nivel impositivo bajo pero que esperan estar en uno más alto al jubilarse. De hecho, existen límites de ingresos sobre quién puede contribuir a una IRA Wheel.

Aquellos con ingresos más altos solo pueden abrir una cuenta IRA tradicional o dinero 401 (k) y pagar impuestos sustanciales, un proceso conocido como abrir una rueda IRA de puerta trasera. Una excepción: aquellos con una rueda 401 (k) pueden convertirla en una rueda IRA sin el requisito de impuestos.

Planes de jubilación calificados

Algunos empleadores ofrecen planes de jubilación de contribución definida o beneficios definidos. Los empleadores reciben incentivos del gobierno de los EE. UU. Para crear estos planes bajo las reglas de ERISA.

Los planes de beneficios definidos (la pensión anticuada) han sido reemplazados en gran medida por planes de contribución definida, como los 401 (k), como modelo preferido. Para muchos empleadores, los empleados pueden optar por participar en planes de ahorro para la jubilación, como los planes 401 (k), en los que los empleadores igualan las contribuciones y los ahorros crecen sobre la base de la ventaja fiscal.

Los planes no calificados no se rigen por las pautas de ERISA, por lo que no reciben los mismos beneficios fiscales. Se consideran activos del empleador y pueden ser incautados por los acreedores de la empresa. Si el empleado se jubila, es probable que pierda los beneficios del plan no calificado. No hay límites de contribución y más flexibilidad en los beneficios. Un plan de bonificación para ejecutivos es un ejemplo.