En este momento estás viendo ¿ESOP es adecuado para su negocio?

¿Cuánto de su patrimonio neto está invertido en su negocio? Si representa un gran porcentaje de su patrimonio neto total, es posible que se haya preguntado cómo puede transferir esta riqueza a la próxima generación de empresarios y atraer, recompensar y retener empleados valiosos.

Ser propietario de las acciones de su empresa puede suceder de diferentes maneras:

  • Puede darles acciones como bonificación.
  • Pueden obtener opciones sobre acciones.
  • Pueden adquirir acciones a través de un plan de participación en las ganancias.
  • Los empleados pueden comprar las acciones de su empresa directamente, a través de planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP).

Los planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP) son cada vez más populares

Según el Centro Nacional para la Propiedad de los Empleados, un grupo comercial en Washington, DC, el número de propietarios de negocios que hacen cumplir los ESOP ha aumentado desde 1975.

Año Numero de planes Número de participantes (en 000 s)
2008 11,100 13,630
2007 10,800 12,710
2006 10,400 12,290
2005 9.225 10.150
2004 9.115 10.030
2003 8.875 9,600
2002 8.450 9.300
2001 8.050 8.885
2000 7.700 8.500
1999 7.600 8.000
1993 9.225 7.500
1990 8.080 5,000
1980 4000 3,100
1975 1.600 250

ESOP le permitirá implementar un plan para que los empleados adquieran algunas o todas las acciones de su empresa. Debido a que ESOP es un plan de jubilación, usted y sus empleados recibirán beneficios fiscales que no están disponibles con otras estrategias de compra o venta.

Conclusiones clave

  • Si bien la propiedad de las acciones de su empresa puede suceder de diferentes maneras, los planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP) son una opción común que puede brindarle a usted y a sus empleados beneficios fiscales especiales.
  • Por ejemplo, las contribuciones corporativas discrecionales anuales en efectivo al ESOP son deducibles hasta en un 25% del pago de los participantes del plan.
  • ESOP puede ser atractivo si desea recompensar a los empleados que lo ayudaron a construir su negocio y también se puede utilizar para complementar el 401 (k) de su empresa u otro plan de jubilación.

Incentivos fiscales

Su empresa puede enfrentar varias infracciones importantes del impuesto sobre la renta federal con los ESOP, que incluyen:

  • Contribuciones deducibles de ESOP: Las contribuciones corporativas discrecionales anuales en efectivo al ESOP son deducibles hasta en un 25% del pago de los participantes del plan.
  • Pagos de principal e intereses deducibles: Siempre que ESOP pida dinero prestado para comprar sus acciones, su empresa puede hacer contribuciones deducibles de impuestos al plan para pagar el préstamo. Las contribuciones para reembolsar el capital son deducibles hasta en un 25% de la nómina de los participantes del plan; sin embargo, los intereses siempre son deducibles.
  • Ganancias libres de impuestos: Los ESOP no pagan impuestos federales sobre la renta. Además, sus empleados no pagarán impuestos sobre la renta sobre las acciones ingresadas en sus cuentas ESOP, hasta que hayan tomado las distribuciones. Si aceptan distribuciones antes de los 59.5 años, tendrán que pagar una multa del 10% además del impuesto sobre la renta, pero pueden transferir el dinero a la IRA u otro plan calificado y continuar con el aplazamiento de impuestos.

Además, si posee una corporación C y vende el 30% o más de sus acciones al ESOP, puede diferir, o tal vez incluso evitar, el impuesto a las ganancias de capital.

Sin embargo, debe reinvertir el producto de las ventas en acciones, bonos u otros valores de compañías operativas estadounidenses. Los bonos del gobierno y los fondos mutuos no califican.

¿ESOP es adecuado para usted?

ESOP puede ser atractivo si desea recompensar a los empleados que lo ayudaron a construir su negocio y también se puede utilizar para complementar el 401 (k) de su empresa u otro plan de jubilación.

Puedes hacerte estas preguntas:

  • ¿Le preocupa que alguien más dirija su empresa? ESOP solo clasifica a los empleados paso a paso como beneficiarios del plan que mantienen existencias a su nombre. Sí, tendrán derecho a voto, pero seguirá habiendo una junta directiva y seguirán siendo administrados por gerentes.
  • ¿Tu empresa es rentable? Si es así, ESOP será ventajoso desde el punto de vista fiscal, porque actualmente paga impuestos sobre las ganancias. Si su empresa no tiene un historial de rentabilidad, el fiduciario puede oponerse al ESOP a comprar las acciones.
  • ¿Qué empleados estás dispuesto a incluir? Si bien hay algunas excepciones, en general, todos los empleados de tiempo completo mayores de 21 años deben poder participar en el plan.

¿Cómo se inicia un ESOP?

Para configurar un ESOP, deberá crear un fideicomiso para comprar sus acciones. Luego, cada año hará contribuciones deducibles de impuestos de acciones de la compañía, efectivo al ESOP para comprar acciones de la compañía, o ambos.

El fideicomiso ESOP es propietario de las acciones y asignará acciones a las cuentas individuales de los empleados. Las asignaciones se basan en el salario de los empleados o en una fórmula más justa. A medida que los empleados acumulan antigüedad en su empresa, adquieren un derecho cada vez mayor a las acciones en su cuenta; un proceso llamado vesting.

Los empleados deben adquirir el 100% de los derechos adquiridos en un plazo de tres a seis años, dependiendo de si todos tienen derechos adquiridos al mismo tiempo (chaleco del acantilado) o gradualmente.

Los empleados obtienen las acciones después de que dejan su empresa. En ese momento, la empresa debe ofrecer recomprar las acciones, si no existe un mercado público para ellas. En las empresas que no cotizan en bolsa, el precio de una acción no puede exceder su valor justo de mercado, según lo determine un evaluador independiente.

A menudo, las empresas necesitan obtener financiación para comprar las acciones del propietario. En tales casos, el ESOP toma dinero prestado con base en el crédito de la empresa. Luego, la empresa realiza contribuciones al plan para reembolsar el préstamo.

Cuando ESOP no es una buena solución

No espere matar las acciones que vende a ESOP; probablemente no será tan grande como podría obtener vendiendo la empresa directamente o poniéndola a disposición del público. El ESOP debe pagar más que el valor justo de mercado por las acciones de su empresa y, a menos que su acción sea un valor que cotice en bolsa, el valor lo determina un experto en valuación independiente.

Las valoraciones se basan en una serie de factores y pueden ser superiores si el ESOP compra una participación mayoritaria en su negocio. Por otro lado, el valor puede descontarse cuando hay una falta de comerciabilidad porque la acción no cotiza en bolsa.

Los ESOP tienen algunas desventajas. Por un lado, solo puede usar ESOP en corporaciones C o S, no en sociedades o la mayoría de corporaciones profesionales. Además, debido a que las empresas privadas tienen que recomprar las acciones de los empleados salientes, podría enfrentar un costo enorme en el futuro, si una gran cantidad de trabajadores se jubila o se jubila al mismo tiempo.

Además, configurar un ESOP tiene un costo significativo, tal vez $ 40,000 para los planes más simples en pequeñas empresas. Además, cada vez que su empresa emite nuevas acciones, las acciones de los propietarios existentes se diluyen.

La línea de base

A pesar de los altibajos, el punto importante que debe recordar es que los ESOP pueden ayudarlo a establecer un plan de transición para su negocio mediante la creación de un mercado para las acciones de su empresa, que le permitirá vender su negocio reemplazando gradualmente la salida repentina y proporcionar propiedad. de una cultura dentro de su empresa.