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Finanzas personales/ Impuestos

¿Está ahora a salvo del impuesto mínimo alternativo?

¿Sabías que vas a calcular tu impuesto sobre la renta de dos formas distintas? Primero, calcula su obligación tributaria bajo el sistema tributario regular, que toma en cuenta el tratamiento preferencial de algunos ingresos y permite créditos tributarios para ciertos tipos de gastos. Luego, calcula sus impuestos utilizando las reglas sobre el impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunas deducciones y créditos fiscales. Si el AMT es más alto, estará sujeto a impuestos además de su impuesto sobre la renta regular. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo reducir su AMT.(Para seguir leyendo sobre impuestos, consulte Consejos fiscales para inversores individuales.)

Tutorial: Guía del impuesto sobre la renta de las personas físicas

¿Qué es AMT?

El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se introdujo a fines de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos pagaran al menos un impuesto federal mínimo sobre la renta.El AMT es como un impuesto general porque tiene sus propias reglas sobre deducciones, sus propias exenciones y sus propias tasas impositivas del 26% y 28%.El AMT solo se paga cuando genera impuestos más altos que los impuestos sobre la renta que se calculan de la forma habitual (antes de los créditos fiscales).

¿Debería preocuparse por AMT?

Sus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si:

  • Ten una familia numerosa. Las exenciones personales no son deducibles para fines de AMT.
  • Vivir en un área con altos impuestos inmobiliarios y / o altos impuestos estatales y locales sobre la renta. Los impuestos personales detallados no son deducibles al calcular sus ingresos para fines de AMT.
  • Reclame deducciones misceláneas significativas por artículos, incluidos los costos de inversión o los gastos comerciales de los empleados no reembolsados. Las deducciones de artículos varios no son deducibles para fines de AMT.
  • Ejecutar y mantener opciones sobre acciones de incentivo (ISO). Si bien la implementación de las ISO no tiene ningún impacto para los fines tributarios habituales, el diferencial entre el precio de compra y el precio de la subvención se incluye en los ingresos para fines de AMT.
  • Tenencia de bonos de actividad privada. Si bien los intereses de estos bonos (distintos de los bonos emitidos en 2009 y 2010) están exentos del impuesto sobre la renta regular, se incluyen para fines de AMT.

¿Quieres AMT?

No hay forma de saber si se le debe el AMT adivinando porque hay muchos factores. Estos incluyen los tipos de ingresos y gastos que tiene y su estado civil para efectos de la declaración. Si su factura de impuestos regular lo coloca en un tramo impositivo superior al 28% (los tramos impositivos son más altos en 33%, 35% y 36,9%), no se le adeudará AMT porque ya está pagando más impuestos regulares. Pero no asuma que está exento de AMT porque se encuentra en una categoría impositiva por debajo de las tasas impositivas de AMT del 26% y 28% (10%, 15% y 25%).Los ajustes a sus ingresos para propósitos de impuestos regulares pueden aumentar su exposición al AMT. Aquellos en el tramo impositivo del 28% para fines impositivos regulares deben ver si sus cálculos de AMT producen una factura impositiva general más alta que según las reglas impositivas regulares.

Cantidades de exención para AMT

Para 2015, puede reducir sus ingresos para fines de AMT (técnicamente conocido como ingreso mínimo imponible alternativo, o AMTI) mediante un monto de exención. Esto puede reducir o eliminar su exposición a AMT. Como ocurre con muchas normas fiscales, el monto de la exención depende de su estado fiscal. Los montos de exención para 2015 son los siguientes:

  • Individual: $ 71,700
  • Presentado un cónyuge casado o viuda calificada: $ 111,700
  • Declaración de matrimonio por separado: $ 55,850

Nota: Un niño que está sujeto al «impuesto para niños» sobre los ingresos no derivados del trabajo se aplica a una exención especial. Para 2015, la exención es la suma de los ingresos del trabajo del niño más $ 7,400; esta cantidad no puede exceder la exención que de otro modo se aplicaría (por ejemplo, $ 53,600 para una sola persona, incluido un niño).

El monto de la exención comienza cuando AMTI excede 2015:

  • Solo: $ 119,200
  • Presentar un cónyuge casado o viuda calificada: $ 158,900
  • Jefe de casa: $ 119,200
  • Declaración de matrimonio por separado: $ 79,450

Completando el formulario 6251

Para saber si está sujeto al AMT, deberá completar el Formulario 6251.

Cómo reducir la AMT

Una buena estrategia para minimizar su responsabilidad AMT es mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) lo más bajo posible. Algunas opciones:

  • Participe en un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o SIMPLE IRA haciendo las contribuciones de salario diferido máximas permitidas. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a 401 (k) so otros tipos de planes de jubilación calificados para reducir su AGI.
  • Realizar contribuciones antes de impuestos a cuentas de gastos flexibles. Hay FSA para cobertura médica y asistencia para el cuidado de dependientes.
  • Utilice los planes de cafetería patrocinados por el empleador para cubrir otros gastos, como el seguro de vida, antes de impuestos y reduzca su compensación imponible en consecuencia.
  • Su cartera de inversiones imponible es la recuperación de propiedades de inversión. Por ejemplo, considere cambiar a fondos mutuos eficientes en impuestos y bonos exentos de impuestos o fondos de bonos como una forma de reducir su ingreso bruto ajustado.
  • Mire el momento de ciertos pagos. Por ejemplo, si bien los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria o los impuestos sobre la propiedad y la renta locales ahorrarán en el impuesto regular, puede costar si está sujeto al AMT. Por lo tanto, no pague su factura de bienes raíces de 2020 en 2019 para obtener un pequeño descuento por pago anticipado si eso aumenta o aumenta la responsabilidad de AMT para 2019.
  • Acepta créditos fiscales. Puede compensar cualquier pasivo de AMT a través de créditos fiscales personales no viables, como el crédito por cuidado de dependientes y el crédito fiscal extranjero. También puede calificar para un crédito fiscal mínimo si ha pagado AMT en años anteriores.

La línea de base

Es complicado calcular su AMT, o incluso determinar si realmente está sujeto a ella. Este artículo es solo una introducción al tema y no puede brindarle una comprensión completa de AMT y cómo puede afectar sus impuestos. Si no es un experto en la preparación de impuestos y tiene un conocimiento completo de cómo funciona el AMT, puede ser aconsejable que prepare su declaración de impuestos, o al menos la revise, por un profesional de impuestos experto que pueda determinar si debe AMT califica para exenciones y son elegibles para reclamar créditos AMT para cualquier año, incluidos los años anteriores.