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¿Qué es un estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensión?

Un estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensión es un informe sobre el estado financiero de un fondo de jubilación que se proporciona periódicamente a los participantes en el plan. Proporciona a los miembros del plan una contabilidad regular de todas las transacciones que afectan el total disponible en el fondo.

La declaración tiene como objetivo brindar a los empleados y jubilados actuales una comprensión de la capacidad de una empresa para cumplir con sus compromisos de financiación de la jubilación.

Conclusiones clave

  • Esta declaración informa a los empleados y jubilados sobre la salud financiera de los fondos de los que dependerán.
  • Si tiene un plan de contribución definida, el rendimiento de este fondo determinará su pago de jubilación.
  • Si tiene un plan de beneficios definidos, la empresa está comprometida con un monto fijo de pensión independientemente de cómo opere el fondo.

Comprensión de la declaración de cambios

Aunque los formatos y detalles de los estados de cuenta de los fondos de pensiones cambian, el estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensiones siempre debe enumerar todas las adiciones y deducciones de la lista de activos disponibles para el fondo de pensiones.

La mayoría de los ajustes generalmente implicarán adiciones o restas al valor de las inversiones realizadas por los administradores de fondos.

Las adiciones a los beneficios disponibles incluirán las contribuciones del empleador al plan. Las deducciones incluirán los costos de administración y los pagos de impuestos, así como los beneficios de pensión y muerte pagados.

Importancia de la declaración para los participantes

El estado de cambios en los activos netos para cualquier período en particular puede reflejar cambios significativos en el valor de los activos en el fondo. Esto es de interés para cualquier participante en el fondo, pero es relevante para aquellos con un plan de contribución definida en lugar de aquellos con un plan de beneficios definidos.

  • Los participantes en un plan de contribución definida aportan una cierta cantidad de dinero de cada nómina a un fondo de jubilación. El empleador puede igualar parte de esa contribución. El rendimiento del fondo a lo largo del tiempo determina la contribución del participante a los ingresos por jubilación.
  • Por el contrario, los participantes en un plan de beneficios definidos tienen un monto de prepago de pensión predefinido que no cambiará a medida que los activos del plan suben y bajan.La cantidad se basa en el salario del empleado y la duración del servicio. Esto significa que la empresa, no el empleado, asume el riesgo de las inversiones realizadas en el fondo.

Respecto a los planes de pensiones

Los planes de beneficios definidos todavía son comunes para los empleados del gobierno estatal y local, pero son relativamente raros en el sector privado. Son esencialmente un tipo de pensión vitalicia.

El plan de contribución definida, incluidos los tipos con ventajas fiscales como el 401 (k), ha reemplazado al plan de beneficios definidos como una opción de empresa privada.

Los fondos de pensiones representan grandes pasivos a largo plazo y requieren una contabilidad de devengo compleja. Varios factores comunes influyen en las dificultades de la contabilidad de los fondos de pensiones, todos los cuales afectarán el estado de cambios en los activos netos. Estos factores incluyen la necesidad de estimar el monto de los pagos futuros a los pensionistas y el valor de los retornos de inversión de un año a otro.