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¿Qué es el estado de participante activo?

El estado de participante activo se refiere a la participación actual de una persona en varios planes de jubilación patrocinados por el empleador, como 401 (k) o planes de pensión de beneficios definidos, y por lo tanto es elegible para los beneficios del plan de jubilación.

Este estado proporciona ciertos beneficios fiscales, pero también limita su capacidad potencial para deducir impuestos sobre las contribuciones realizadas a una cuenta personal de jubilación individual (IRA).

Conclusiones clave

  • El estado de participante activo se refiere a una persona que actualmente participa en un plan de jubilación calificado.
  • El estado de participante activo se refiere a una persona que contribuye y / o es elegible para los beneficios del plan.
  • Los participantes activos pueden recibir generosos beneficios fiscales sobre las contribuciones realizadas a cuentas como un plan SEP o 401 (k).
  • Sin embargo, el estado de participante activo puede limitar la deducibilidad de impuestos para las contribuciones tradicionales de IRA contra el IRS.

Comprensión del estado de participante activo

Un participante activo del plan tiene derecho a recibir pagos de beneficios de un plan de pensión, ya sea un plan de pensión de beneficio definido (DB) o de contribución definida (DC), siempre que se cumplan los requisitos del contrato del plan.

El estado de participante activo se aplica a las personas que participan en uno o más de los siguientes tipos de plan de jubilación:

  • Planes de pensión calificados, como planes de participación en las utilidades, planes de beneficios definidos (DB), pensiones de compra en efectivo o planes de objetivos de beneficios.
  • Planes 401 (k)
  • SEP IRA
  • IRA SIMPLE
  • Planes 403 (b)
  • Planes de anualidades calificados
  • Fideicomisos de pensiones financiados por empleados (creados antes del 25 de junio de 1959)
  • Plan establecido para sus empleados por los Estados Unidos, por una subdivisión política o estatal de los Estados Unidos, o por una agencia o instrumentación de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones

En la mayoría de los planes de pensión de beneficios definidos, el afiliado debe completar una cantidad mínima de años de servicio para calificar para su pensión máxima permitida. Por lo tanto, la definición de la ley tributaria de un “participante activo” para un plan de empresa puede incluir a los empleados que no participan actualmente en el plan del empleador.

Participantes activos y contribuciones IRA

La especificación de un participante activo tiene implicaciones importantes sobre si una persona es elegible para reclamar una deducción fiscal por una contribución a una cuenta IRA tradicional, y ciertas reglas sobre la designación son difíciles de aclarar. Si usted y / o su cónyuge son participantes activos durante un año en particular, es posible que deba hacer un cálculo para ver si puede deducir sus contribuciones IRA para ese año. Si no puede deducir el monto total, es posible que pueda deducir una porción más pequeña, dependiendo de su ingreso bruto ajustado (MAGI).

Clases finales de deducciones fiscales

A continuación se muestran los rangos incrementales de ingresos para deducir una contribución a una IRA tradicional en 2020 y 2021 según lo establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

En 2020, si es soltero y está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo y gana entre $ 65,000 y $ 75,000 en ingresos, podrá deducir parte de su contribución IRA tradicional hasta que se elimine por completo cuando gane más del rango de ingresos. . Para las contribuciones de la IRA de 2021, el rango de agotamiento de los ingresos es ligeramente más alto: $ 66,000 a $ 76,000.

En 2020, si está casado, presenta una declaración conjunta o es una viuda calificada y su cónyuge está cubierto por un plan de trabajo, el rango del límite de ingresos es de $ 104,000 a $ 124,000, y en 2021, el rango de $ 105,000 a $ 125.000.

Sin embargo, si usted es un contribuyente IRA que no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, pero está casado con alguien que está cubierto, el rango incremental de ingresos para usted como pareja es $ 196,000 y $ 206,000 en 2020 y $ 198,000 a $ 208,000 para 2021. Por ejemplo, en 2021, su deducción de impuestos comienza a disminuir en $ 198 000 y la deducción termina en $ 208 000 y más.

El IRS agrega que los empleadores deben marcar la casilla 13 en su W-2 si usted es un participante activo durante el año, donde el empleador marcará la casilla «Plan de jubilación». Las personas deben consultar con sus empleadores para estar seguros. En última instancia, es posible que desee consultar a su profesional de impuestos para que le ayude a determinar si su contribución a la IRA es deducible.

Que dicen los expertos

«Usted es elegible para tomar la deducción completa de su contribución IRA tradicional a menos que sea un participante activo o esté casado con un participante activo». por Appleby Exit Dictionary. «Por otro lado, si es un participante activo o está casado con un participante activo, su elegibilidad para deducir una contribución IRA tradicional depende de su ingreso bruto modificado y su estado civil para efectos de la declaración de impuestos».

«La definición general es que un participante activo es un individuo que recibe contribuciones o beneficios bajo un plan de jubilación patrocinado por el empleador», según ese sitio web, que describe una lista detallada de las complejas reglas sobre cómo los participantes activos pueden calificar o no con varios planes. «Pero las reglas que definen quién es un participante activo varían entre los tipos de planes patrocinados por el empleador y pueden depender de cuándo se hacen las contribuciones a la cuenta del participante (según el plan patrocinado por el empleador)».

El Exit Dictionary de Appleby aconseja a los inversores que salen de la empresa que no caigan en la «trampa de la confusión del participante activo». Señala que «los individuos han llevado al IRS a los tribunales, desafiando su posición sobre el estado de participante activo y han perdido».