Los ingresos por dividendos están sujetos a impuestos, pero se gravan de diferentes formas dependiendo de si los dividendos están calificados o no. Los inversores en acciones que pagan dividendos o fondos mutuos generalmente lo encuentran atractivo porque el retorno de la inversión (ROI) incluye el dividendo más cualquier apreciación del precio de mercado.
Conclusiones clave
- La tasa del impuesto a los dividendos depende de si están calificados o no.
- Los dividendos elegibles, incluidos los pagados por una empresa estadounidense, se gravan a la tasa de ganancia de capital a largo plazo.
- Los dividendos no calificados, como los pagados por los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), se cargan a la tasa de ingresos regular.
Los dividendos calificados se gravan a la tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital a largo plazo en lugar de la tasa impositiva más alta utilizada sobre los ingresos regulares de una persona. Para ser elegible para esta tasa especial de impuestos, se debe pagar un dividendo a:
- Empresa estadounidense.
- Compañía de propiedad estadounidense.
- Una empresa extranjera residente en un país que es elegible para recibir beneficios bajo el tratado fiscal de EE. UU.
- Acciones de una empresa extranjera que se puede negociar fácilmente en el principal mercado de valores de EE. UU.
Estos dividendos deben cumplir con los requisitos del período de tenencia. Las acciones deben mantenerse por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Para las acciones preferentes, las acciones deben tener más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo si los dividendos vencen en un período de tiempo superior a 366 días.
Impuestos sobre dividendos calificados
Los dividendos calificados están libres de impuestos para las personas en los tramos impositivos del 10% y el 12% (o para aquellos que ganan menos de $ 39,375 por año). Para las personas en los tramos impositivos del 22%, 24%, 32% y 35%, los dividendos reciben una tasa impositiva del 15%. Los dividendos se gravan a una tasa del 20% para las personas cuyos ingresos superan los $ 434,500 (aquellos que caen en el tramo impositivo del 35% o 37%). El desglose de los impuestos sobre los dividendos elegibles es el siguiente:
| Tasa de impuesto sobre dividendos | ||
|---|---|---|
| Soporte de impuestos | Tasa de impuesto sobre la renta regular | Tasa de impuestos para dividendos calificados / ganancias de capital |
| <$ 9,700 | 10% | 0% |
| $ 9,526 a $ 39,375 | 12% | 0% |
| $ 39,376 a $ 39,475 | 12% | 15% |
| $ 39,476 a $ 84,200 | 22% | 15% |
| $ 84,201 a $ 160,725 | 24% | 15% |
| $ 160,726 a $ 204,100 | 32% | 15% |
| $ 204,101 a $ 434,550 | 35% | 15% |
| $ 434,551 a $ 510,300 | 35% | 20% |
| > $ 510,301 | 37% | 20% |
Mientras tanto, hay dividendos no calificados. Estos dividendos no cumplen con los requisitos de dividendos elegibles y se tratan como ganancias de capital a corto plazo. Estos dividendos calificados se gravan a las mismas tasas que los ingresos regulares de una persona. Por lo tanto, en el cuadro anterior, los dividendos no calificados se gravan a la «Tasa de impuesto sobre la renta regular».
Advisor Insight
Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, Nueva Jersey
Los ingresos por dividendos generalmente están sujetos a impuestos. Se supone que no se distribuye en una cuenta de jubilación, como un plan IRA, 401 (k), etc., en cuyo caso no estaría sujeto a impuestos. A continuación, se muestran dos ejemplos comunes de ingresos por dividendos sujetos a impuestos:
Si tiene acciones, como ExxonMobil, por ejemplo, y recibe un dividendo trimestral (en efectivo o incluso reinvertido), serían ingresos por dividendos sujetos a impuestos.
O, por ejemplo, digamos que tiene acciones en un fondo mutuo y este distribuye los ingresos por dividendos todos los meses. Estos dividendos también se considerarían ingresos por dividendos sujetos a impuestos.
Nuevamente, ambos ejemplos se aplican a los dividendos recibidos en cuentas que no son de jubilación.
