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Leyes y reglamentos/ Crime & Fraud

Estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)

¿Qué fue la Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS)?

La Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS) vendida por KPMG, una de las cuatro grandes firmas contables, fue un esquema de evasión fiscal abusivo entre 1997 y 2001. Fue un período de aumento de refugios fiscales fraudulentos en la industria de servicios financieros global. OPIS fue uno de los muchos productos de evasión fiscal ofrecidos por empresas de contabilidad.

Conclusiones clave

  • La Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS) fue un producto de evasión fiscal ofrecido por la firma contable KPMG.
  • OPIS fue uno de los muchos esquemas de evasión fiscal ofrecidos por empresas de contabilidad en la década de 1990.
  • Estos esquemas contables crearían compañías fantasma y registrarían transacciones e inversiones falsas que resultarían en pérdidas. Estas pérdidas se utilizaron para compensar las ganancias de una empresa, lo que resultó en una menor cantidad de impuestos adeudados.
  • Estos esquemas fiscales finalmente fueron ilegalizados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), ya que su único propósito era reducir los impuestos y robar los ingresos fiscales del gobierno.
  • Las empresas involucradas en los escándalos fiscales tuvieron que pagar millones de dólares en daños.

Comprender la estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)

La Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS) utilizó permutas de inversión y empresas fantasma en las Islas Caimán para crear pérdidas contables ficticias que se utilizaron para compensar impuestos sobre la renta imponible legítima y defraudar al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunas de estas pérdidas contables ficticias superaron con creces la pérdida financiera real.

Muchos refugios fiscales se basaron en técnicas legales de planificación fiscal. Pero llegaron a ser tan grandes que el IRS comenzó a tomar medidas enérgicas contra los refugios fiscales abusivos y sus estructuras cada vez más complejas, que le costaron al gobierno de los EE. UU. $ 85 mil millones entre 1989 y 2003, según la Oficina de Responsabilidad del Gobierno.

Diseño de estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)

Empresas de contabilidad creadas por empresas de auditoría de pérdidas financieras que utilizan diversas prácticas contables. Estas pérdidas se utilizaron luego para compensar las ganancias reales de las operaciones o las ganancias de capital, lo que resultó en una menor utilidad informada y, por lo tanto, un menor monto de impuestos.

Por ejemplo, si una empresa reportó $ 20,000 en ganancias antes de impuestos y tuviera que pagar un 10% de impuestos sobre esas ganancias, se le adeudarían $ 2,000 ($ 20,000 x 10%) y sus ganancias después de impuestos serían $ $ 18,000 ($ 20,000 – $ 2,000). Ahora, si una empresa de contabilidad pudiera generar pérdidas adicionales a través de, digamos, prácticas contables falsas, por un monto de $ 5,000, las ganancias antes de impuestos de la empresa serían de $ 15,000 en lugar de $ 20,000.

El impuesto que la empresa pagaría ahora sería de $ 1,500 ($ 15,000 x 10%), que es $ 500 ($ 2,000 – $ 1,500) menos de lo que deberían pagar legalmente. Se trataba de un robo de $ 500 al gobierno y se sumaba a sus bolsillos, o al bolsillo de la firma contable si la empresa desconocía la práctica fraudulenta, lo que en muchos casos no era así, resultando en la devolución de impuestos dlite.

La forma en que una empresa de contabilidad llevaría a cabo este plan de evasión fiscal era mediante la creación de una empresa fantasma. La empresa fantasma registraría una variedad de transacciones e inversiones, todas las cuales resultarían en pérdidas. Evidentemente, esas pérdidas no eran reales porque las transacciones y las inversiones no eran reales. Estas pérdidas ficticias se utilizaron luego para compensar las ganancias reales de una empresa.

Escándalo del refugio fiscal de KPMG-Deutsche Bank

El IRS declaró formalmente a OPIS y refugios fiscales similares ilegales en 2001-2002, porque no tenían ningún propósito económico legítimo más que reducir los impuestos. Sin embargo, los correos electrónicos indicaron que KPMG negoció posteriormente la venta de nuevos refugios similares a la versión prohibida y no cooperó con los investigadores.

El Subcomité Permanente de Investigaciones del Senado de los Estados Unidos inició una investigación en 2002. Su informe, en noviembre de 2003, encontró que muchos bancos y firmas contables globales habían promovido refugios fiscales abusivos e ilegales.Junto con los productos OPP KPMG, especificó los productos de la Estructura de Deuda de Tasa Ajustable Personalizada (CARDS) de Deutsche Bank y el Programa de Inversión Extranjera Apalancada (FLIP) de Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS y NatWest proporcionaron préstamos para ayudar a organizar las transacciones.

PricewaterhouseCoopers y Ernst & Young llegaron a un acuerdo con el IRS en 2003, y KPMG terminó admitiendo una conducta ilegal y pagando una multa de $ 456 millones en 2005. Temiendo que la acusación de KPMG arruinara el negocio, poco después del escándalo de Enron llevó a la firma de contabilidad Arthur borrar. Andersen, que solo se quedaría con tres firmas internacionales para inspeccionar las grandes corporaciones, el Fiscal General Alberto Gonzales decidió la promesa de KPMG de mantenerse al margen del negocio de los refugios fiscales. Pero nueve personas, incluidos seis socios, fueron acusadas de generar mil millones de dólares en pérdidas fiscales falsas y de deducir 2.500 millones de dólares en ingresos fiscales del gobierno de EE.

Los clientes que tuvieron que devolver los impuestos y las multas del IRS demandaron posteriormente a muchas de las empresas que ayudaron a vender estos refugios fiscales. Los inversores que demandaron a Deutsche Bank en 2004 revelaron que ayudó a evadir impuestos a 2.100 clientes, reportando más de $ 29 mil millones en pérdidas fiscales fraudulentas entre 1996 y 2002. Admitieron una injusticia criminal en 2010 y llegaron a un acuerdo con $ 553,6 millones.