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¿Qué es la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años?

La exención de la venta de una vivienda para mayores de 55 años era una ley fiscal que otorgaba a los propietarios de viviendas mayores de 55 años la exclusión de las ganancias de capital excepcionales. Las personas que cumplieran con los requisitos podrían excluir hasta $ 125,000 de ganancias de capital en la venta de su residencia personal.

Esta exclusión tenía por objeto estimular el mercado inmobiliario y recompensar a los propietarios por la posterior compra y venta de sus viviendas. La exención de vender una casa para mayores de 55 años no se aplica desde 1997. Se han reemplazado otras exclusiones para todas las personas, independientemente de su edad, que se benefician de la venta de su residencia principal.

Conclusiones clave

  • La exención de la venta de una vivienda para mayores de 55 años era una ley fiscal que otorgaba a los propietarios de viviendas mayores de 55 años la exclusión de las ganancias de capital excepcionales.
  • El vendedor, o al menos uno de los poseedores del título, tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa para calificar.
  • Después de la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, la exención para todos los propietarios, independientemente de su edad, fue reemplazada por nuevos montos de exclusión por venta.

Comprender la exención de ventas de viviendas mayores de 55

La exención de la venta de una casa para mayores de 55 años se aplicó para aliviar a los propietarios de las implicaciones fiscales de vender sus casas. La exención ya no existe porque fue reemplazada por nuevas reglas cuando la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 se consagró en la ley. Esta acción fue una de las mayores acciones de reducción de impuestos implementadas por el gobierno de Estados Unidos.

Según la antigua regla, los contribuyentes que calificaban podían evitar el pago de impuestos sobre la venta de sus casas siempre que fuera su residencia principal. Los contribuyentes que tomaron la exención pondrían fin a las ventas de viviendas mayores de 55 años Modelo 2119 con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario se utilizó incluso si el contribuyente difirió la totalidad o parte de la ganancia a otro año fiscal.

Los contribuyentes debían informar las pérdidas derivadas de la venta de su país en el Formulario 2119. Sin embargo, según el IRS, los contribuyentes no podían deducir la pérdida de su carga fiscal.

En ese momento, los vendedores de viviendas tenían una alternativa a la exención. Para evitar el pago de impuestos, los vendedores podrían utilizar las ganancias de la venta para comprar una casa más cara en un plazo de dos años.

Implementar la exención para mayores de 55 años

Cuando se implementó la exención, hubo una serie de criterios para que los propietarios calificaran. El vendedor, o al menos uno de los propietarios, tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa. Para las parejas casadas, solo se requería un cónyuge para cumplir con este término. Ese cónyuge tenía que ser titular de un título en la fecha de transferencia del título para poder aplicar la exención. Solo se permitió una exención por pareja casada, lo que evitaría que uno de los cónyuges reclamara la exención de una venta y el otro cónyuge reclamara una venta posterior.

El vendedor, o al menos uno de los titulares del título, tenía que tener 55 años o más en la fecha de la venta para calificar para la exención.

Pero había una ruta de escape. Si había dos o más matrimonios principales en un hogar conjunto, era posible que más de un titular de la edad apropiada calificara para la exención. Para que la casa calificara, el titular del título tenía que ser dueño de la propiedad y usarla como su residencia principal durante al menos tres de los cinco años inmediatamente antes de vender la casa. Se concedían asignaciones por tiempo de licencia o asistencia médica.

Exenciones actuales para vendedores de viviendas

Tras la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, se alivió la nueva carga fiscal sobre las ventas de viviendas para millones de contribuyentes residenciales independientemente de su edad. Las opciones de despliegue o única en la vida fueron reemplazadas por nuevos montos de exclusión por venta similares a la exención de la venta de una casa mayor de 55 años.

Los propietarios de viviendas pueden calificar para excluir de sus ingresos todas las ganancias de la venta de su residencia principal. La acción elevó el monto de la ganancia excluible a $ 250,000 por contribuyente o $ 500,000 en una declaración conjunta presentada por una pareja casada. La ley también permitió más de una exclusión por contribuyente de por vida. Sin embargo, el contribuyente no puede excluir la ganancia de la venta de otra casa durante el período de dos años que finaliza en la fecha de la venta.

Consideraciones especiales: pruebas de propiedad y uso

Ahora se requiere que los propietarios de viviendas pasen las pruebas de propiedad y uso si desean calificar para estas exenciones. Para cumplir con la prueba de propiedad, los contribuyentes deben haber sido propietarios de la casa durante al menos dos años. La prueba de uso, por otro lado, requiere que los proveedores vivan en casa como su residencia principal durante al menos dos años. Ambas pruebas deben cumplirse durante el período de cinco años hasta la fecha de venta.

Los propietarios de viviendas que utilizan sus viviendas para negocios o ingresos de alquiler también pueden calificar. También deben aprobar las pruebas de propiedad y uso de la vivienda. Por ejemplo, si una persona compró una propiedad en 2000 y vivió allí hasta 2001, el propietario alquiló la propiedad durante los dos años siguientes. El propietario decidió regresar cuando el inquilino se fue y vivió allí hasta 2005. Luego vendió la propiedad. En este caso, el propietario aún puede calificar para la exención porque la propiedad se ha utilizado como residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores a la venta.