Bitcoin es una moneda virtual que utiliza un sistema de cifrado criptográfico para facilitar transferencias y almacenamiento seguros. A diferencia de la moneda fiduciaria, bitcoin no lo imprime un banco central ni nadie lo respalda. Los bitcoins se generan con lo que se conoce como minería, un proceso en el que las computadoras de alta potencia, en una red distribuida, utilizan una fórmula matemática de código abierto para producir bitcoins.
Se necesita hardware de alta tecnología real y horas o incluso días para extraer bitcoins.Uno puede extraer bitcoins o comprarlos a alguien pagando en efectivo, usando una tarjeta de crédito o incluso una cuenta de PayPal. Los bitcoins se pueden utilizar como moneda global fiduciaria para comprar bienes y servicios.
Conclusiones clave
- Bitcoin es una criptomoneda descentralizada que se utiliza como moneda fiduciaria para compras y servicios.
- En los Estados Unidos, el IRS considera los bitcoins como activos, en lugar de como moneda.
- Los contribuyentes estadounidenses deben informar las transacciones de bitcoins a efectos fiscales.
- Si los bitcoins se mantienen durante menos de un año antes de la transacción, se aplican las ganancias de capital a corto plazo.
- Si los bitcoins se mantienen durante más de un año antes de la transacción, se aplican las ganancias de capital a largo plazo.
Entender Bitcoins
Bitcoin ahora cotiza en bolsas y está emparejado con las principales monedas mundiales, como el dólar estadounidense y el euro.El Tesoro de los Estados Unidos reconoció la creciente importancia de bitcoin cuando anunció que las transacciones e inversiones relacionadas con bitcoin no pueden considerarse ilegales.
Inicialmente, el atractivo de bitcoin se atribuyó en parte a que no estaba regulado y podía usarse en transacciones para evitar obligaciones fiscales.Debido a la naturaleza virtual de bitcoin y su universalidad, es más difícil rastrear las transacciones entre países.
Además, las autoridades gubernamentales de todo el mundo pronto se dieron cuenta de que bitcoin había atraído a traders negros que podían hacer tratos ilegales.Por supuesto, bitcoin no pudo escapar del radar de las autoridades fiscales por mucho tiempo.
Bitcoins e impuestos
En todo el mundo, las autoridades fiscales han intentado emitir regulaciones sobre bitcoins.El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) y sus homólogos de otros países están en gran medida en la misma página con respecto al tratamiento de bitcoins.
El IRS dijo que el bitcoin debe tratarse como un activo o propiedad intangible y no como una moneda porque no es emitido por un banco central. El tratamiento de Bitcoin como un activo deja clara la implicación fiscal.
La agencia federal dijo en julio de 2019 que estaba enviando cartas de advertencia a más de 10,000 contribuyentes sospechosos “que pueden o no haber fallado en reportar ingresos y pagar el impuesto resultante por transacciones en moneda virtual que reportaron sus transacciones correctamente”. la declaración de ingresos podría dar lugar a sanciones, intereses o enjuiciamiento penal.
El IRS es obligatorio para informar las transacciones de bitcoins de todo tipo, sin importar cuán pequeño sea su valor. Por lo tanto, todos los contribuyentes estadounidenses deben mantener un registro de todas las compras, ventas, inversiones en bitcoins o usarlos para pagar bienes o servicios (que el IRS considera ladridos).
Debido a que actualmente los bitcoins se tratan como activos, si usa bitcoins para transacciones simples, como comprar alimentos en un supermercado, se le cobrará el impuesto sobre las ganancias de capital (a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya retenido los bitcoins). Para bitcoins, las siguientes son varias transacciones que generan impuestos:
- Vender Bitcoins, cobrar en persona, a un tercero
- Venta de bitcoins, comprados a una persona, a un tercero
- Usar bitcoins, que pueden haberse logrado, para comprar bienes o servicios.
- Usar bitcoins, comprados a una persona, para comprar bienes o servicios
Los escenarios uno implican extraer bitcoins, usar recursos personales y venderlos a alguien por dinero en efectivo o un valor equivalente en bienes y servicios. El valor obtenido de la entrega de los bitcoins se grava como ingresos personales o comerciales después de deducir los gastos incurridos en el proceso de minería.
Dichos costos pueden incluir el costo de la electricidad o el hardware informático utilizado en la minería de bitcoins. Entonces, si puede extraer 10 bitcoins y venderlos por $ 250 cada uno, debe declarar los $ 2,500 como ingreso imponible antes de cualquier gasto deducible.
Los casos dos y cuatro son más similares a las inversiones en un activo. Digamos que los bitcoins se compraron a $ 200 cada uno, y un bitcoin se entregó a cambio de $ 300 o un valor equivalente en productos básicos. El inversor ha ganado $ 100 solo en bitcoin durante el período de retención y atraerá impuestos sobre las ganancias de capital (a largo plazo si se mantiene durante más de un año) sobre el exceso.
Ganancias de capital a corto y largo plazo
Si los bitcoins se mantienen durante menos de un año antes de ser vendidos o intercambiados, se aplica el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo, que es igual a la tasa normal de impuesto sobre la renta para el individuo.Sin embargo, si los bitcoins se han mantenido durante más de un año, se aplicarán las tasas impositivas a las ganancias de capital a largo plazo.
En los Estados Unidos, las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo son del 0% para las personas con ingresos imponibles inferiores a $ 78,750, 15% para contribuyentes individuales con ingresos imponibles entre $ 78,750 y $ 434,550 ($ 488,850 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas (er) s, $ 244,425 para parejas casadas que declaran por separado y $ 461,700 para jefes de familia) y 20% para aquellos con ingresos imponibles superiores al umbral del 15%.
Por lo tanto, las personas pagan impuestos a una tasa más baja que la tasa normal de impuesto sobre la renta si han tenido los bitcoins durante más de un año. Sin embargo, esto también limita las deducciones fiscales sobre las pérdidas de capital a largo plazo que pueden reclamarse. Las pérdidas de capital se limitan a las ganancias de capital totales obtenidas en el año más hasta $ 3,000 de ingresos normales.
Consideraciones Especiales
La tributación de bitcoins y la presentación de informes no es tan simple como parece. Para las nuevas empresas, es difícil determinar el valor razonable de bitcoin en las transacciones de compra y venta. Los bitcoins son muy volátiles y los precios son enormes en un día de negociación.
El IRS fomenta la coherencia en sus informes.Si usa el precio alto del día en las compras, también debe usar el mismo para las ventas. Además, los traders e inversores a menudo pueden utilizar técnicas de contabilidad de «primero en entrar, primero en salir» (FIFO) o «último en entrar, primero en salir» (LIFO) para reducir las obligaciones fiscales.
