En este momento estás viendo Fideicomiso de donantes deliberadamente defectuoso (IDGT)

¿Qué es un fideicomiso de donantes deliberadamente defectuoso?

Un fideicomiso de donante deliberadamente defectuoso (IDGT, por sus siglas en inglés) es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para congelar ciertos activos de una persona a efectos del impuesto sobre el patrimonio, pero no a efectos del impuesto sobre la renta. El fideicomiso defectuoso se crea deliberadamente como un fideicomiso de donante con una ruta de escape que permite al fideicomisario seguir pagando impuestos sobre la renta sobre ciertos activos del fideicomiso, ya que las leyes de impuestos sobre la renta no reconocerán que esos activos han sido transferidos del individuo.

Debido a que el donante tiene que pagar los impuestos sobre todos los ingresos del fideicomiso anualmente, los activos del fideicomiso pueden crecer libres de impuestos, evitando así los impuestos sobre donaciones para los beneficiarios del donante. Como tal, es una vía de escape utilizada para reducir la exposición al impuesto sobre el patrimonio.

Conclusiones clave

  • Un donante en incumplimiento deliberado (IDGT) permite a un fideicomisario aislar ciertos activos fiduciarios para separar el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio sobre ellos.
  • En realidad, es un fideicomiso de donante con un defecto funcional que asegura que la persona siga pagando impuestos sobre la renta.
  • Los IDGT se utilizan a menudo cuando los beneficiarios del fideicomiso son hijos o nietos cuando el donante ha pagado impuestos sobre la renta sobre el crecimiento de los activos que heredan.

Comprender los fideicomisos de donantes que son deliberadamente culpables

Las reglas de fideicomiso de donantes describen ciertas condiciones bajo las cuales un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estos casos a veces crean deliberadamente fideicomisos de donantes defectuosos. En estos casos, un donante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos generados por el fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan para el patrimonio del propietario. Sin embargo, dichos activos se aplicarían al patrimonio de un donante si la persona tiene un fideicomiso revocable porque la persona aún mantendría la propiedad en el fideicomiso.

Sin embargo, a los efectos del impuesto sobre la herencia, el valor de la herencia del donante se reduce por el monto de la transferencia de activos. El individuo venderá activos al fideicomiso a cambio de un pagaré de cierta duración, como 10 o 15 años. El pagaré pagará mucho interés para clasificar el fideicomiso como un mercado por encima del mercado, pero se espera que los activos subyacentes se aprecien a un ritmo más rápido.

Los beneficiarios de los IDGT suelen ser hijos o nietos que recibirán activos que han podido crecer sin reducciones en los impuestos sobre la renta, pagados por el donante. El IDGT puede ser una herramienta de planificación patrimonial muy eficaz si se estructura adecuadamente, lo que permite a una persona reducir su patrimonio imponible y entregar activos a los beneficiarios a un valor fijo. El otorgante del fideicomiso puede reducir su patrimonio imponible mediante el pago de impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso y, esencialmente, aportar riqueza adicional a los beneficiarios.

Venta de activos a un fideicomiso de donantes con déficit mental

La estructura IDGT permite al donante transferir activos al fideicomiso mediante donación o venta. Dar un activo a IDGT puede resultar en un impuesto sobre donaciones, por lo que la mejor alternativa es vender el activo al fideicomiso. Cuando los activos se venden a IDGT, no se reconoce ninguna ganancia de capital, lo que significa que no se adeudan impuestos.

Debido a la complejidad, IDGT debe estructurarse con la ayuda de un contador calificado, un planificador financiero certificado (CFP) o un abogado de planificación patrimonial.

Esto es ideal para retirar activos muy valiosos del patrimonio. En la mayoría de los casos, la transacción se estructura como una venta al fideicomiso, que se pagará en forma de pagaré a plazos, pagadero durante varios años. El donante que recibe los pagos del préstamo puede cobrar una tasa de interés baja, que no se reconoce como ingresos por intereses imponibles. Sin embargo, el donante es responsable de los ingresos obtenidos por el IDGT. Si el activo vendido al fideicomiso es producido por un activo, como una propiedad de alquiler o un negocio, los ingresos generados dentro del fideicomiso están sujetos a impuestos para el donante.