¿Qué es un fideicomiso de propiedad de bienestar utilizable calificado (QTIP)?
La propiedad final interesable calificada (QTIP) permite al donante proveer para un cónyuge sobreviviente y controlar cómo se distribuyen los activos del fideicomiso tan pronto como muere el cónyuge sobreviviente. Los ingresos, y en ocasiones el capital, generados a partir del fideicomiso se entregan al cónyuge sobreviviente para garantizar que el cónyuge reciba cuidados por el resto de su vida.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso calificado que devenga intereses (QTIP) permite a una persona, conocida como donante, dejar activos a un cónyuge sobreviviente y también determinar cómo se dividen los activos del fideicomiso después de la muerte del cónyuge sobreviviente.
- Según QTIP, los ingresos se pagan a un cónyuge sobreviviente y el saldo de los fondos se mantiene en fideicomiso hasta la muerte de ese cónyuge, momento en el que se paga a los beneficiarios especificados por el donante.
- Los fideicomisos QTIP se utilizan en la planificación patrimonial y son especialmente útiles cuando hay beneficiarios de un matrimonio anterior pero el donante muere antes que un cónyuge posterior.
- Con QTIP, el impuesto al patrimonio no se evalúa en el momento en que muere el primer cónyuge, sino que se determina después de que fallece el segundo cónyuge.
Cómo funcionan los fideicomisos de propiedades de inversión elegibles calificados
Este tipo de fideicomiso irrevocable es comúnmente utilizado por personas que tienen hijos de otro matrimonio. Los QTIP permiten al donante cuidar a su cónyuge actual y garantizar que los activos del fideicomiso se transfieran a los beneficiarios de su elección, como los hijos del primer matrimonio del donante.
En lugar de proporcionar una fuente de fondos para el cónyuge vivo, QTIP puede ayudar a limitar los impuestos aplicables por muerte y donaciones. Además, puede ejercer control sobre cómo se manejan los fondos si el cónyuge sobreviviente muere, ya que el cónyuge nunca asume el poder de nombramiento sobre el principal. Esto puede evitar que estos activos se transfieran al nuevo cónyuge del cónyuge vivo, si se vuelve a casar.
La propiedad dentro del QTIP que proporciona fondos a un cónyuge sobreviviente califica para deducciones matrimoniales, lo que significa que el valor del fideicomiso no está sujeto a impuestos después de la muerte del primer cónyuge. En cambio, la propiedad se convierte en gravable después de la muerte del segundo cónyuge, y la responsabilidad se transfiere a los beneficiarios designados de los activos dentro del fideicomiso.
Nombramientos calificados de fideicomisarios de propiedad sostenible viable
Se debe designar al menos un fideicomisario para administrar el fideicomiso, aunque pueden nominarse varias personas u organizaciones al mismo tiempo. El fideicomisario o fideicomisarios serán responsables de controlar el fideicomiso y también tendrán autoridad sobre cómo se administran sus activos. Los ejemplos de fideicomisarios potenciales incluyen, pero no se limitan a, el cónyuge sobreviviente, la institución financiera, el abogado y otros familiares o amigos.
En un fideicomiso de donación conyugal, el patrimonio se divide en dos partes, una de las cuales se coloca en un fondo fiduciario y la segunda se entrega directamente al cónyuge sobreviviente; Al igual que QTIP, no se cobra ningún impuesto sobre la herencia en ninguna de las acciones, pero a diferencia de QTIP, el cónyuge sobreviviente generalmente puede designar beneficiarios del fideicomiso después de su muerte.
Pagos del cónyuge y QTIP
El cónyuge sobreviviente nombrado dentro de QTIP recibe pagos del fideicomiso con base en los ingresos generados por el fideicomiso, como la emisión de dividendos en acciones. Debido a que el cónyuge sobreviviente nunca es el verdadero dueño de la propiedad, no se puede colocar un gravamen contra la propiedad dentro del fideicomiso o en el fideicomiso mismo. Los pagos se harán al cónyuge por el resto de sus vidas. Los pagos cesarán en caso de fallecimiento, porque no pueden transferirse a otra persona. Los activos del fideicomiso pertenecen a los beneficiarios enumerados.
