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¿Qué es un Trust Home Credit?

Credit Home Trust está diseñado para permitir que las parejas adineradas reduzcan o eviten por completo los impuestos sobre la herencia cuando transfieren activos a los herederos, generalmente los hijos de la pareja. Este tipo de fideicomiso irrevocable se estructura en que los bienes especificados en el contrato de fideicomiso y los ingresos que generan son transferidos al cónyuge del fideicomitente, luego del fallecimiento del creador o fideicomitente del fideicomiso.

Sin embargo, una ventaja clave de este tipo de fideicomiso es que el cónyuge sobreviviente conserva ciertos derechos sobre los activos del fideicomiso por el resto de su vida. En determinadas circunstancias, como la necesidad de financiar ciertos gastos médicos o educativos, el cónyuge sobreviviente puede beneficiarse del capital del fideicomiso y no solo de los ingresos. Y en caso de fallecimiento del cónyuge sobreviviente, los activos del fideicomiso se transfieren a los beneficiarios restantes sin que se cobren impuestos sobre la herencia.

Conclusiones clave

  • Las parejas de refugios de crédito son fideicomisos para que las parejas adineradas minimicen o eviten sus obligaciones fiscales al traspasar las ganancias de las propiedades individuales al patrimonio de la pareja.
  • El impuesto de transferencia de patrimonio, donaciones y omisión de generación (GSTT) se establece actualmente en una base de $ 10 millones para individuos y una base de $ 20 millones para parejas.

Comprensión de los fideicomisos crediticios para viviendas (CST)

Los fideicomisos de protección crediticia se crean tras la muerte de una persona casada y se financian con la totalidad o parte del patrimonio de esa persona según lo establecido en el contrato de fideicomiso. Estos activos luego fluyen al cónyuge sobreviviente. Pero debido a que el fideicomiso es administrado por un fiduciario designado, el cónyuge sobreviviente nunca toma el control de los activos del fideicomiso. Por lo tanto, la transferencia no se suma al patrimonio imponible del cónyuge supérstite. Los fideicomisos de protección crediticia también se conocen como AB Trusts o Bypass Trusts. Esto se debe a que los CST son esencialmente fideicomisos de derivación en los que cada cónyuge tiene un patrimonio “sujeto a impuestos” separado. Estas propiedades se denominan fideicomiso A y fideicomiso B.

¿Cómo ofrecen los fideicomisos de asilo de crédito protección fiscal?

Los fideicomisos de protección crediticia están diseñados para que las parejas puedan aprovechar al máximo las exenciones de impuestos sobre el patrimonio. En 2020, la exención del impuesto de transferencia por omisión de generación (GSTT) es de $ 11.58 millones para individuos y $ 23.16 millones para parejas. Sin embargo, en 2019 fueron 11,4 millones (solteros) y $ 22,8 millones (parejas). Esto dura hasta el 31 de diciembre de 2025, considerando que el Congreso no actualiza significativamente la Ley de Impuestos y Empleos hasta entonces.

Ejemplo de un fideicomiso de protección crediticia

Suponga que un esposo y una esposa que han estado casados ​​por varios años acumulan cada uno $ 6 millones en patrimonio y el esposo establece un fideicomiso de protección de crédito para financiar su muerte con su parte de su patrimonio combinado. Después de la muerte del esposo, su patrimonio de $ 6 millones y cualquier ingreso que genere confisca los ingresos libres de impuestos de su esposa porque está por debajo de la exención federal.

La medida, sin embargo, aumenta los ingresos netos de la esposa a $ 12 millones y fue más allá de la exención del impuesto al patrimonio. Pero debido a que estos activos se mantuvieron en el fideicomiso que no estaba bajo su control, su patrimonio imponible todavía vale $ 6 millones y todavía está dentro de la exención del impuesto al patrimonio. Para que pueda pasar sus activos a sus hijos libres de impuestos sobre el patrimonio cuando muera.