En este momento estás viendo Fideicomiso de Restos Caritativos

¿Qué es un Fideicomiso de Restos Caritativos?

Un fideicomiso residual caritativo es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir la renta imponible de las personas distribuyendo primero los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso durante un período de tiempo específico y luego donando el resto del fideicomiso a la organización benéfica designada. Este es un vehículo de donación de “interés compartido” que permite a un fideicomisario hacer contribuciones, calificar para una deducción fiscal parcial y donar los activos restantes.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso de residuos de caridad es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir la renta imponible de las personas.
  • Un fideicomiso residual caritativo distribuye los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso durante un período específico y dona el resto a la caridad designada.
  • Un fideicomiso de residuos de caridad permite a un fideicomisario hacer contribuciones, calificar para una deducción de impuestos y donar algunos de los activos.

Comprender la confianza de los restos caritativos

Reducir los impuestos es una idea clave para un fideicomiso de residuos caritativo. Esto se hace donando primero activos al fideicomiso y luego pagándoselo al beneficiario durante un cierto período de tiempo. Una vez que expira este plazo, el resto del patrimonio se transfiere a las organizaciones benéficas consideradas beneficiarias.

Los fideicomisos caritativos de residuos son irrevocables. Esto significa que no se pueden modificar ni cancelar sin el consentimiento del beneficiario. El donante o fideicomisario, después de transferir los activos al fideicomiso, efectivamente elimina todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso se crea cuando se prueba su condición de irrevocable. Por el contrario, un fideicomiso revocable permite modificaciones al donante.

Esta estrategia de donaciones caritativas permite a las personas perseguir objetivos filantrópicos sin dejar de generar ingresos. Además de la gestión fiscal, los fideicomisos de residuos caritativos pueden ofrecer beneficios para la jubilación y la planificación patrimonial.

Dos tipos principales de fideicomisos residuales caritativos incluyen:

  1. Fideicomisos de anualidades de residuos caritativos o CRAT que distribuyen una anualidad fija cada año
  2. No fideicomisos o CRUT de residuos caritativos que distribuyen un porcentaje anual fijo en función del saldo de los activos fiduciarios (los CRAT no permiten contribuciones adicionales, aunque los CRUT lo permiten).

Fideicomiso de restos benéficos y tipos adicionales de fideicomiso

Los tipos adicionales de fideicomiso fuera de los fideicomisos caritativos caritativos incluyen un fideicomiso simple, en el que el beneficiario tiene pleno derecho al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como a los ingresos generados por esos activos. Si bien un fideicomisario a menudo supervisa las inversiones dentro del fideicomiso, el beneficiario tiene la última palabra sobre cómo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso. En los fideicomisos netos, los beneficiarios pagan impuestos sobre los ingresos generados por los activos del fideicomiso (es decir, intereses, dividendos y alquileres).

Por el contrario, un fideicomiso de representación de pensión alimenticia es un acuerdo en el que una persona divorciada acepta pagar apoyo mutuo a través de ingresos generados por el fideicomiso. Para los impuestos, el excónyuge responsable de proporcionar los pagos no está obligado a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso, ni recibe una deducción fiscal.

Consideraciones Especiales

Es importante tener en cuenta que existen nuevas reglas para los beneficiarios de IRA y 401 (k), de acuerdo con la Ley SEGURA 2019. El nuevo fallo establece que los beneficiarios de la IRA que no sea el cónyuge deben retirar todos los fondos al final de una década después de la muerte del titular original de la cuenta. Los fideicomisos se han establecido típicamente para permitir que los beneficiarios de IRA reciban la distribución mínima requerida (RMD) cada año de la IRA heredada o 401 (k). Con la nueva regla, la regla de retiro de diez años se aplica a todas las cuentas, incluidos los fideicomisos. Hay una serie de excepciones, incluidos los cónyuges sobrevivientes y aquellos con una enfermedad crónica, pero los titulares de cuentas fiduciarias deben consultar a un profesional financiero para revisar los cambios en las reglas.