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Wealth/ Trust & Estate Planning

Fideicomiso de vivienda calificado (QDOT)

¿Qué es un fideicomiso de vivienda calificado?

Un fideicomiso calificado para la vivienda (QDOT) es un tipo especial de fideicomiso que permite a los contribuyentes que sobreviven a un cónyuge fallecido tomar la deducción del matrimonio en los impuestos sobre el patrimonio, incluso si el cónyuge sobreviviente no es ciudadano de los EE. UU.

Un cónyuge sobreviviente de un ciudadano estadounidense generalmente puede tomar la deducción por matrimonio, pero un cónyuge sobreviviente que no es ciudadano no puede. Los QDOT, como los fideicomisos QTIP, solo permiten la deducción por matrimonio si los activos están incluidos en el fideicomiso.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso calificado para el hogar (QDOT) permite a los cónyuges sobrevivientes que no son ciudadanos de los EE. UU. Tomar la deducción por matrimonio en los impuestos sobre el patrimonio.
  • Si está casado con alguien que es ciudadano de otro país, puede ser conveniente utilizar QDOT.
  • Estacionar todos los bienes en un vehículo similar al QDOT proporciona una red de seguridad para un cónyuge sobreviviente que no es ciudadano de los EE. UU.
  • Como cualquier fideicomiso, es vital cumplir con todos los requisitos y seguir sus disposiciones para seguir siendo válido.

Cómo funciona un fideicomiso nacional calificado (QDOT)

Un fideicomiso de vivienda calificado (QDOT) permite que un cónyuge sobreviviente no ciudadano de un contribuyente fallecido se acoja a la deducción matrimonial del impuesto al patrimonio por cualquier activo depositado en el fideicomiso antes de la muerte del difunto. Tal fideicomiso es útil para el cónyuge fallecido de un ciudadano, que no estaría sujeto a las leyes tributarias estándar, elegible para la deducción por matrimonio en el impuesto al patrimonio.

Según el IRS, según la Sección 2056A, un cónyuge sobreviviente es elegible para una deducción por matrimonio del 100% sobre los impuestos sobre la herencia adeudados sobre los activos. Esto significa que el cónyuge sobreviviente no paga impuestos sobre los activos sin ningún límite. Sin embargo, a menos que el cónyuge sobreviviente sea ciudadano estadounidense, la deducción por matrimonio no está permitida. Además, se aplica una cantidad de exención del impuesto sobre el patrimonio de forma individual o conjunta que un cónyuge no residente no residente no puede aprovechar y que su cónyuge supérstite puede utilizar un ciudadano estadounidense.

Formar un QDOT y colocar todos los activos en el fideicomiso permite que un ciudadano fallecido se beneficie de una deducción por matrimonio del 100% de los impuestos sobre la herencia.

Para los cónyuges sobrevivientes que no han adquirido la ciudadanía estadounidense por cualquier motivo, QDOT es la mejor manera de preservar los activos matrimoniales. Es importante que se cumplan todos los requisitos y disposiciones del fideicomiso para que siga siendo válido.

Cualquier activo no incluido en el fideicomiso no calificará para la deducción por matrimonio y estará sujeto a impuestos sobre el patrimonio.

QDOT solo protege los activos de los albaceas que murieron después del 10 de noviembre de 1998. Además, al menos un fideicomisario del QDOT debe ser un ciudadano estadounidense o una corporación local autorizada para retener impuestos sobre el patrimonio. Si se cumplen todas estas condiciones, si se forma el QDOT y se colocan en él activos matrimoniales, los activos pueden conservarse para el ciudadano no sobreviviente.

Límites de fideicomiso de viviendas calificados (QDOT)

Si bien QDOT permite que el ciudadano no sobreviviente calificado tome la deducción por matrimonio de los activos dentro del fideicomiso, no exime al fideicomiso del pago de impuestos sobre el patrimonio. Solo lo define hasta la muerte del cónyuge no ciudadano sobreviviente.

En ese momento, el patrimonio estará sujeto a los impuestos sobre el patrimonio de la Sección 2056A sobre todos los activos en el QDOT, ya sea que haya fideicomisarios sobrevivientes o no. Esto podría reducir significativamente el valor de los activos en el fideicomiso para cualquier fideicomisario sobreviviente.