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Los planes de compensación diferida no calificados pueden financiarse con un seguro de vida en determinadas circunstancias. Un plan de compensación diferida no calificado es un contrato vinculante entre un empleador y un empleado en el que el empleador acepta pagarle al empleado más tarde. Específicamente, el empleador se compromete sin garantía a pagar los beneficios futuros del empleado, sujeto a los términos específicos del contrato. Existe una diferencia significativa entre este tipo de planes y los planes calificados, como el 401 (k), que tienen reglas más estrictas que los inversionistas deben seguir y que generalmente tienen un límite de ingresos. Los planes de compensación diferida no calificados no están limitados por los ingresos.

Con planes de compensación diferida no calificados, un empleador puede ofrecer bonificaciones, salarios, opciones sobre acciones, planes de jubilación distintos de los 401 (k) y otras formas de compensación, sin realizar los pagos de inmediato. Al diferir el pago y proporcionarlo más tarde, el empleador permite al empleado diferir el pago de impuestos sobre esta compensación en el futuro.

Conclusiones clave

  • Un plan de compensación diferida no calificado es un contrato celebrado entre un empleado y su empleador que establece que el empleador cubrirá el costo de los beneficios del empleado en el futuro, de acuerdo con los términos del contrato.
  • Estos planes no están financiados y constan de dos partes: un acuerdo contractual entre el empleador y la contratación, y una reserva general de activos del empleador que cubre los costos incurridos por el plan en el futuro.
  • Dos tipos de planes de compensación diferida no calificados permiten el financiamiento de seguros de vida: planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP) y seguros de vida de propiedad corporativa (COLI).

Financiamiento de planes de compensación diferida no calificados

Los planes de compensación diferida no calificados son planes no financiados que se dividen en dos partes. La primera parte es el plan en sí, que equivale al acuerdo contractual entre el empleador y el empleado. La segunda parte es la reserva general de los activos del empleador que financia los pasivos futuros que crean el plan. La reserva general son activos utilizados por el empleador para pagar al empleado por beneficios futuros.

La reserva general de activos se requiere de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y pueden ser activos imponibles como fondos mutuos o seguros de vida propiedad del empleador. El plan es el beneficio legal entre el participante del plan (el empleado) y el patrocinador del plan (el empleador). El plan describe los beneficios generales, el cronograma de distribución y las condiciones de otorgamiento y decomiso.

Los ejecutivos que buscan impuestos sobre la renta diferidos sobre sus ganancias a menudo utilizan planes de compensación diferida no calificados.

Tipos de planes que permiten la financiación de seguros de vida

Los planes de compensación diferida no calificados pueden financiarse con un seguro de vida. Hay dos fondos principales que permiten el financiamiento de seguros de vida: planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP) y seguros de vida de propiedad corporativa (COLI). Los SERP son similares a los planes de pensiones de beneficios definidos y proporcionan un beneficio cotizado a un empleado proporcionado por el empleador al jubilarse.

Con el seguro de vida de propiedad corporativa (COLI), las empresas compran pólizas de seguro de vida para los empleados que desean compensar. La empresa paga la prima de las pólizas de seguro de vida y luego paga los beneficios a los empleados cuando se jubilan.

(Para obtener lecturas relacionadas, consulte «Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificados»).