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¿Qué es un Fondo de Oportunidades?

Un fondo de oportunidad es un vehículo de inversión diseñado para invertir en bienes raíces o desarrollo comercial en áreas conocidas como «zonas de oportunidad».

Las zonas de oportunidad son áreas geográficas distintas designadas como áreas económicas. Como resultado, estas áreas pueden estar sujetas a regulaciones económicas diferentes a las de otras regiones del país o estado. Los incentivos fiscales para las inversiones en zonas de oportunidad incluyen impuestos retrasados ​​y potencialmente reducidos sobre las ganancias de capital.

Conclusiones clave

  • El fondo de oportunidad facilita las inversiones en zonas de oportunidad, en regiones identificadas como que atraviesan dificultades económicas y necesitan estímulo.
  • Los fondos de oportunidad ayudan a rehabilitar estas regiones y también brindan ciertos beneficios y ventajas fiscales a los inversores.
  • Los fondos de oportunidad surgieron de la creación de zonas de oportunidad como parte de la Ley de Impuestos y Empleos de 2017, y solo pueden incluir ciertos tipos de terrenos o desarrollos comerciales para calificar.

Comprensión de los fondos de oportunidad

Los fondos de oportunidad se establecieron como parte de la Ley de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 para alentar la inversión en comunidades desfavorecidas, de bajos ingresos y con fondos insuficientes. Para que una comunidad sea clasificada como zona de oportunidad, debe ser designada y posteriormente certificada por el Secretario del Tesoro de los Estados Unidos, a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Un fondo de inversión creado por una corporación o sociedad se puede designar como un fondo de oportunidad calificado presentando Formulario 8996 del IRS su declaración de impuestos federales sobre la renta. Una vez designado, el fondo debe invertir al menos el 90% de sus activos en zonas de oportunidad designadas para recibir un trato fiscal preferencial.

Invertir en propiedades de la zona de oportunidad

Los fondos de oportunidad deben realizar «mejoras significativas» en las propiedades en las que invierten. La TCJA define las mejoras significativas como inversiones en la propiedad iguales al valor original pagado por el fondo. Deben realizarse en un plazo de 30 meses. Por ejemplo, si se compra una propiedad por $ 700,000, el fondo tiene una ventana de 30 meses para realizar mejoras por valor de $ 700,000.

Ciertos tipos de negocios no se pueden incluir en los fondos de oportunidad, incluso si viven dentro de zonas de oportunidad. Éstas incluyen:

  • Cursos de golf
  • Clubes de campo
  • Salones de masaje
  • Instalaciones de tubo caliente
  • Instalaciones de bronceado
  • Carreras u otras instalaciones utilizadas para juegos
  • Tiendas de licores

Los inversores pueden diferir sus pagos de impuestos sobre las ganancias de inversiones anteriores si esas ganancias se invierten en un fondo de oportunidad calificado dentro de los 180 días posteriores a la venta. Luego, los impuestos se difieren hasta el día en que se venda o intercambie la inversión del fondo de oportunidad, o el 31 de diciembre de 2026, lo que ocurra primero.

Beneficios fiscales de los fondos de oportunidad que califican

Aparte de la capacidad de diferir los impuestos sobre las ganancias anteriores, cuanto más tiempo un participante mantenga su inversión de fondo de oportunidad calificada, menor será su carga fiscal.

  • Si se mantienen durante más de cinco años, los inversores reciben una exclusión del 10% del rendimiento diferido de su inversión.
  • Si un inversionista tiene más de siete años, obtiene una exclusión del 15%.
  • Después de 10 años, el inversionista no debe pagar impuestos federales sobre la renta si el fondo tiene conocimiento de la fecha de venta.

Dado que los fondos de oportunidad relativamente nuevos están en la plataforma, y ​​que la administración Trump que los facilitó ya no está en el cargo, las reglas y regulaciones específicas con respecto a la inversión y la tributación de fondos de oportunidad calificados pueden estar sujetas a cambios. Los inversores interesados ​​en participar deben consultar a profesionales de la inversión y los impuestos.

Dónde encontrar zonas de oportunidad calificadas

Actualmente hay zonas de derecha en los 50 estados de EE. UU., Así como en Washington DC y cinco territorios de EE. UU. Para ver todas las zonas de oportunidad calificadas, busque en la lista a continuación o visite el Departamento del Tesoro de EE. UU. para los listados más actualizados.

Las zonas se identifican por número de estado, condado y ruta del censo. Para determinar el número de ruta del censo de una dirección específica, visite el Oficina del censo de EE. UU. De Geocoder. Ingrese la dirección que desea buscar y seleccione «ACS2015_Current» en el menú desplegable de conjuntos de datos disponibles para buscar.

La Zona de Oportunidad del Golfo, por ejemplo, se estableció para el área gravemente afectada por las tormentas que rodearon al huracán Katrina en 2005, incluidas partes de Alabama, Louisiana y Mississippi.