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Leyes y reglamentos/ Crime & Fraud

Forense financiero

¿Qué es el análisis forense financiero?

La ciencia forense financiera es un área que combina habilidades de investigación criminal con habilidades de auditoría financiera para identificar la actividad financiera criminal que proviene de dentro o fuera de una organización.

El análisis forense financiero se puede utilizar en actividades de prevención, detección y recuperación para investigar el terrorismo y otras actividades delictivas, proporcionar supervisión al sector privado y organizaciones gubernamentales y evaluar la vulnerabilidad de las organizaciones a actividades fraudulentas.

En el mundo de las inversiones, los expertos en forense financiero buscan acortar empresas o ganar premios de denuncia de irregularidades.

Conclusiones clave

  • La ciencia forense financiera es un área que combina las habilidades de investigación criminal con la auditoría financiera para exponer las actividades delictivas cometidas por personas o empresas.
  • La ciencia forense financiera se utiliza para prevenir, detectar y recuperar actividades delictivas relacionadas con el blanqueo de capitales, el fraude fiscal, el terrorismo y los planes financieros.
  • Para obtener la certificación en análisis forense financiero, una persona debe ser contador público certificado (CPA), aprobar el examen forense financiero certificado (CFF) y cumplir con ciertos requisitos.
  • Los inversores y traders también utilizan el análisis forense financiero para obtener oportunidades de inversión.

Comprensión de la ciencia forense financiera

La ciencia forense financiera es similar a la contabilidad forense, que utiliza habilidades de contabilidad, auditoría e investigación para analizar los estados financieros de una empresa en busca de posibles fraudes, además de acciones legales previstas o en curso.

Los contadores forenses analizan los estados financieros de empresas e individuos en busca de fraude fiscal, lavado de dinero, uso de información privilegiada, estafas, manipulación del mercado y otros delitos financieros. El objetivo es detectar estos delitos, denunciarlos, prevenirlos si es posible y enjuiciar a los responsables. Si ha ocurrido un robo financiero, el análisis forense financiero también se utiliza para recuperar los fondos robados.

Las agencias de inteligencia también hacen un uso significativo de la ciencia forense financiera, como la Oficina Federal de Investigaciones (FBI) y la Agencia Central de Inteligencia (CIA) para exponer el terrorismo. Dado que los grupos terroristas necesitan financiación, esta es una medida muy eficaz para descubrir células terroristas.

Los contadores forenses pueden ser empleados por empresas, gobiernos y agencias como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Los contadores forenses pueden ayudar a las empresas a diseñar sistemas de contabilidad y auditoría para gestionar, identificar y reducir el riesgo. Esto es muy popular ya que las empresas buscan formas de prevenir el delito antes de que suceda en lugar de descubrirlo después.

Cómo certificarse en forense financiero

Una persona que desee convertirse en un contador forense primero debe ser un contador público certificado (CPA). Luego tendrían que tomar y aprobar el examen Forense Financiero Certificado (CFF) ofrecido por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) para convertirse en contadores certificados en el campo de la ciencia forense financiera.

El examen se centra en dos áreas: conocimiento básico forense y experiencia forense especializada. Se ofrece durante todo el año y tiene una calificación de aprobado o reprobado.

Después de aprobar el examen, una persona debe completar una Solicitud de credenciales CFF. Esto cumple con los requisitos, incluido tener al menos 1,000 horas hábiles de experiencia en contabilidad forense dentro de los cinco años anteriores a completar la solicitud de CFF y 75 horas de desarrollo profesional relacionado con la contabilidad forense (CPD)), dentro de los cinco años también de solicitud.

Los contadores públicos certificados en forense financiero tienden a recibir salarios más altos y tienen más oportunidades de empleo que aquellos sin la certificación.

Ejemplos del mundo real

Dos expertos forenses se han hecho famosos exponiendo dos de los fraudes más recientes.

Jim Chanos, el destacado vendedor en corto al frente del fondo de cobertura Kynikos Associates, investigó los estados financieros de Enron Corporation y otras presentaciones y reveló irregularidades en las prácticas de marcado para comercializar sus derivados de energía y violaciones de los principios contables aceptados con ellos en general (GAAP ( b) sobre la política de contrapartida en las operaciones de banca comercial de la empresa. Endron finalmente se unió, entregando una suma considerable para el fondo Chanos.

Harry Markopolos, un oscuro profesional de valores a principios de la década de 2000, intentó durante varios años advertir a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y a otros sobre el esquema Ponzi llevado a cabo por Bernie Madoff.

Markopolos finalmente ganó reconocimiento como el único denunciante cuando el plan de Madoff falló. Detalla su saga en su libro de 2010, Nadie escucharía: Real Financial Thriller. Markopolos continúa su oficio de buscar el fraude en beneficio de los inversores en general. Madoff fue sentenciado a 150 años de prisión y murió tras las rejas en abril de 2021, a la edad de 82 años.