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¿Qué era el Formulario 1040-A?

El Formulario 1040-A del Servicio de Impuestos Internos (IRS) era una versión simplificada del Formulario 1040 utilizado por los contribuyentes estadounidenses para presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta. Para ser elegible para usar el Formulario 1040-A, una persona tenía que cumplir con ciertos requisitos, como no enumerar las deducciones, no tener un negocio y tener un ingreso imponible de menos de $ 100,000.

El “formulario corto”, el Formulario 1040-A para la presentación del año fiscal 2018, con vencimiento el 15 de abril de 2019, se canceló extraoficialmente a favor del Formulario 1040 rediseñado emitido ese año.

Conclusiones clave

  • El Formulario 1040-A era una versión simplificada del Formulario 1040 utilizado para declarar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
  • Los contribuyentes que utilicen el 1040-A deben tener menos de $ 100,000 en ingresos imponibles y no ejercitaron ninguna opción sobre acciones de incentivo durante el año.
  • El IRS abolió el Formulario 1040-A para el año fiscal 2018 a favor del Formulario 1040 rediseñado.
  • Otra versión del Formulario 1040 fue el Formulario 1040-EZ, que era incluso más simple que el Formulario 1040-A y también se abolió a partir de la declaración de impuestos de 2018.

Entender el Formulario 1040-A

La mayoría de los contribuyentes estadounidenses utilizan el formulario IRS 1040 para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta. El formulario 1040 es un formulario detallado que brinda a los contribuyentes con inversiones más complejas, deducciones detalladas, múltiples créditos fiscales y más de $ 100,000 en ingresos anuales para reducir su obligación tributaria. Debido a que el Formulario 1040 generalmente requiere papeleo adicional, las personas con casos de impuestos más simples tenían la opción de utilizar el Formulario 1040-A en su lugar.

El formulario 1040-A era una versión simplificada del formulario 1040. El formulario de dos páginas permite a los contribuyentes reportar ingresos normales, algunas deducciones y créditos. Las personas que se acogieron a cualquiera de las cinco opciones de estado: soltero, hogar, declaración de matrimonio separado, declaración de matrimonio conjunto o viuda, podían presentar sus declaraciones de impuestos utilizando el 1040-A. Si bien el Formulario 1040-A estaba disponible para contribuyentes de cualquier edad y estado civil, no todos estaban calificados para usar este formulario.

Los contribuyentes que utilizaron el 1040-A deben ganar menos de $ 100,000 de ingresos imponibles y no ejercer opciones sobre acciones de incentivo (ISO) durante el año fiscal. Los ingresos declarados deben obtenerse como sueldos, salarios, cosechas, ganancias de capital, dividendos, ingresos por intereses, compensación por desempleo, pensión, anualidad, seguro social tributable y beneficio de jubilación ferroviaria, beca o subvención tributable y dividendos del Fondo Permanente de Alaska. Cualquier otro tipo de ingreso, como el ingreso comercial, deberá declararse en un Formulario 1040 más complejo.

¿Cómo funcionó el formulario 1040-A?

El formulario 1040-A permitía a los contribuyentes reclamar una serie de deducciones fiscales para reducir sus ingresos imponibles. Sin embargo, las únicas deducciones que podían reclamar eran los intereses de los préstamos estudiantiles, la matrícula y las tarifas postsecundarias, los gastos de aula y las contribuciones a la cuenta de jubilación individual (IRA). Los contribuyentes que utilizan el Formulario 1040-A no pueden reclamar deducciones detalladas. Esta limitación significaba que si una persona calificaba para otras deducciones de fuentes como donaciones caritativas o intereses hipotecarios, y el monto total deducible detallado excedía las deducciones estándar, no sería ventajoso para ellos usar el 1040-A.

El formulario 1040-A también se puede utilizar para reclamar créditos fiscales. Los créditos fiscales de referencia o la factura fiscal total reducen al contribuyente. Los créditos que se pueden reclamar usando este formulario fueron el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC), el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), el crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos, el crédito por cuidado de hijos y dependientes, los créditos para personas mayores o discapacitadas y el crédito por contribuciones ahorros para la jubilación .

Formulario 1040-A frente al Formulario 1040-EZ

Otra versión del Formulario 1040 fue el Formulario 1040-EZ, que era más simple y más fácil de completar que el Formulario 1040-A y también se abolió a partir de la presentación de impuestos de 2018. Pero con el Formulario 1040-EZ, una persona que presenta la declaración como contribuyente único o como presentar un matrimonio conjunto; no podían reclamar deducciones y solo podían reclamar el crédito por ingreso del trabajo.

Aunque el Formulario 1040-A era un poco más complicado que el Formulario 1040-EZ, todavía era relativamente simple en comparación con el 1040. Una vez que su situación financiera se complicó con dependientes, deducciones especiales y créditos, como los relacionados con la matrícula de la educación postsecundaria, la mayoría de los contribuyentes tuvieron que pasar de la presentación ante el 1040-EZ al 1040-A.

El Formulario 1040 rediseñado emitido con el año fiscal 2018 está diseñado para ser mucho más sencillo de usar que su predecesor. Por esta razón, el IRS descontinuó tanto el Formulario 1040-A como el Formulario 1040-EZ.