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¿Qué es el Formulario 1099-C: Cancelación de deuda?

Formulario 1099-C (titulado Cancelación de deuda) es uno de una serie de formularios «1099» utilizados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar varios pagos y transacciones, excluyendo el pago de los empleados. Los prestamistas y acreedores deben enviar el 1099-C al IRS y a los prestatarios si una deuda de $ 600 o más ha sido cancelada o condonada.

En la mayoría de los casos, las deudas canceladas se incluyen como ingresos. Si recibe un Formulario 1099-C, debe declarar la cantidad en su declaración de impuestos sobre la renta en la línea «Otros ingresos» del Formulario 1040 o 1040-SR. Tenga en cuenta que debe incluir la deuda cancelada en sus ingresos, incluso si es menos de $ 600 y no recibe un Formulario 1099-C.

Conclusiones clave

  • Si un prestamista cancela o cancela una deuda de $ 600 o más, debe enviar el Formulario 1099-C al IRS y al prestatario para que se incluya en su declaración de impuestos.
  • Si recibe el 1099-C, es posible que deba declarar la cantidad que se muestra como ingreso sujeto a impuestos en su declaración de impuestos.
  • Debido a que se considera un ingreso, la cancelación de la deuda tiene consecuencias fiscales y puede reducir cualquier devolución de impuestos que se le deba.

¿Quién puede presentar el formulario 1099-C: cancelación de deuda?

Si pidió prestado dinero a un prestamista comercial y al menos $ 600 de esa deuda fue cancelada o condonada, debe obtener un Formulario 1099-C del prestamista (el IRS también obtiene una copia). Las razones comunes por las que los prestamistas envían formularios 1099-C incluyen el cierre, la recuperación, la devolución de la propiedad a un prestamista, el abandono de la propiedad, la modificación del préstamo de la residencia principal y la liquidación de la deuda de la tarjeta de crédito.

Si obtiene el 1099-C, asegúrese de que la información sea correcta. Si no es así, comuníquese con el prestamista y solicite un formulario de corrección.

¿Por qué utilizar el formulario 1099-C?

El formulario 1099-C se utiliza para cancelar o condonar una deuda de $ 600 o más. El prestamista envía el formulario al IRS y al prestatario, quien lo usa para informar la deuda cancelada en su declaración de impuestos sobre la renta.

Por ejemplo, suponga que pide prestado $ 10,000 y no paga el préstamo después de pagar $ 4,000. Si el prestamista no puede cobrarle la deuda restante, ese prestamista puede cancelar la deuda, $ 6,000, en este ejemplo. Esto se informa en el Formulario 1099-C y generalmente es su ingreso tributable.

Según el IRS, hay casos en los que los ingresos de la deuda cancelada pueden no estar sujetos a impuestos, que incluyen:

  • Bancarrota
  • Insolvencia
  • Ciertas deudas agrícolas
  • Préstamos sin garantía
  • Perdonar la condonación de préstamos de servicio público
  • Perdón de préstamos estudiantiles o asistencia para el pago

  • Muerte o incapacidad permanente del préstamo estudiantil

Además, ciertos tipos de deuda hipotecaria pueden estar excluidos de los impuestos. La Ley de Alivio de Deuda de Perdón Hipotecario de 2007 (extendida hasta 2020) permite a las personas excluir hasta $ 2 millones de cierta deuda hipotecaria que un prestamista cancela si se relaciona con el cierre, venta al descubierto o reestructuración de una hipoteca con un principal menor en su residencia principal. .

Cómo leer el formulario 1099-C: Cancelación de deuda

Todas las versiones del Formulario 1099-C están disponibles en el sitio web del IRS.

Aquí hay una lista rápida del formulario 1099-C. En el lado izquierdo del formulario se encuentran los detalles del acreedor y el prestatario (el deudor), incluidos los nombres, direcciones, números de identificación fiscal y el número de cuenta relacionado. Hay siete casillas en el lado derecho del formulario:

  • Casilla 1: Fecha del hecho identificable. El recuadro 1 muestra la fecha en la que ocurrió el primer evento identificable o la fecha en que se canceló la deuda.
  • Recuadro 2: Monto de la deuda condonada. El recuadro 2 muestra el monto de la deuda realmente cancelada o que se estima que será cancelada (si no está de acuerdo con el monto, comuníquese con el acreedor).
  • Recuadro 3: Intereses, si se incluyen en el recuadro 2. El recuadro 3 muestra los intereses incluidos en la deuda descrita en el recuadro 2.
  • Recuadro 4: Descripción de la deuda. El recuadro 4 muestra una descripción de la deuda. Si la casilla 7 está completa, la casilla 4 también muestra una descripción de la propiedad.
  • Casilla 5: Marque aquí si el deudor era personalmente responsable del pago de la deuda. El recuadro 5 muestra si usted era personalmente responsable de pagar la deuda cuando se creó o se modificó por última vez, si corresponde.
  • Recuadro 6: Código identificable de salida. El recuadro 6 muestra la razón por la que el acreedor presentó el formulario.
  • Recuadro 7: Valor justo de mercado de la propiedad. Si ha habido un cierre o abandono de la propiedad en el mismo año, y en relación con la cancelación de la deuda, el cuadro 7 muestra el valor justo de mercado, o recibirá un formulario 1099-A por separado.
1099C


1099C.

Todas las versiones anteriores del Formulario 1099-C están disponibles en el sitio web del IRS.

Dónde obtener el formulario 1099-C: cancelación de deuda

Si pidió dinero prestado a un prestamista y al menos $ 600 de esa deuda fue cancelada o condonada, debe obtener un Formulario 1099-C del prestamista (el IRS también obtiene una copia). Las razones comunes por las que los prestamistas envían formularios 1099-C incluyen el cierre, la recuperación, la devolución de la propiedad a un prestamista, el abandono de la propiedad, la modificación del préstamo de la residencia principal, la liquidación de deudas de tarjetas de crédito y el perdón de préstamos estudiantiles federales. planes. Si debe obtener uno y no se ha comunicado con el acreedor. Es su responsabilidad cancelar la deuda cancelada en su declaración de impuestos.

Dónde enviar el formulario 1099-C por correo electrónico: Cancelación de deuda

Hay tres copias del 1099-C. El prestamista debe presentar la Copia A ante el IRS, enviarle la Copia B y conservar la Copia C.No es necesario que presente el Formulario 1099-C cuando presente su declaración de impuestos, pero debe mantenerlo en sus registros.