¿Qué es el Formulario 1099-CAP: Cambios en el gobierno corporativo y la estructura de capital?
El Formulario 1099-CAP: Cambios en el gobierno corporativo y la estructura de capital es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por las corporaciones para informar un cambio significativo en el control o la estructura de capital. El formulario 1099-CAP se emite a los accionistas que adquieren efectivo, acciones u otra propiedad de una adquisición controlada o de un cambio significativo en la estructura de capital de la corporación.
Conclusiones clave
- Las corporaciones informan un cambio en el control o un cambio significativo en la estructura de capital utilizando el Formulario 1099-CAP del IRS.
- Es posible que se requiera que los accionistas que reciban CAP 1099 obtengan ganancias de la adquisición de efectivo, acciones u otra propiedad intercambiada por acciones de la empresa.
- Si obtiene una ganancia del intercambio, repórtelo en el Formulario 8949 del IRS cuando presente su declaración de impuestos sobre la renta.
¿Quién requiere el formulario 1099-CAP: cambios en la estructura de capital y gobierno corporativo?
Si tiene acciones en una corporación que está experimentando un cambio significativo en el control o la estructura de capital, y como resultado ha adquirido efectivo, acciones u otra propiedad, la compañía le enviará una Copia B del formulario 1099-CAP.
El formulario 1099-CAP debe presentarse antes del 31 de enero del año siguiente al cambio de control o estructura de capital.
¿Por qué utilizar el formulario 1099-CAP?
Las corporaciones usan el Formulario 1099-CAP para informar cambios en el control o la estructura de capital. Según el IRS, se produce un cambio significativo en la estructura de capital si:
- La cantidad total de dinero u otra propiedad entregada a los accionistas es de al menos $ 100 millones y la corporación se fusiona, consolida, transfiere activos a otra corporación o se fusiona con otra corporación.
- La corporación transfiere todo o parte de sus activos a otra corporación en proceso de quiebra.
- La corporación cambia su identidad, forma o lugar de organización.
- Se requiere que la corporación o cualquiera de sus accionistas reconozcan las ganancias bajo el Código de Rentas Internas 367 (a) como resultado de la transacción.
La corporación no está obligada a presentar un Formulario 1099-CAP con accionistas exentos, incluidos aquellos que:
- Encontrar acciones en una bolsa que no esté sujeta a reconocimiento bajo la sección 367 (a)
- Obtenga menos de $ 1,000 en efectivo y el valor justo de mercado de cualquier acción o propiedad
- Proporcionar certificado de exención a la corporación.
El grupo exento incluye a aquellos que son uno de los siguientes:
- Corporación, distinta de la corporación del subcapítulo S.
- Una organización exenta de impuestos
- Cuenta de jubilación individual (IRA)
- Gobierno de los Estados Unidos o del estado
- Gobierno extranjero, organización internacional o banco central extranjero emisor
- Fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT)
- Sociedad de inversión regulada (RIC)
- Distribuidor de valores o materias primas
- Entidad registrada bajo la Ley de Sociedades de Inversión de 1940
- Fondo fiduciario común
- Una institución financiera como un banco o una cooperativa de crédito.
- Individuo extranjero fusionado por la corporación con un formulario del IRS válido W-8BEN (Certificado de estado del propietario del beneficiario para la retención y declaración de impuestos de EE. UU.)
Cómo leer el formulario 1099-CAP
Aquí hay una lista rápida del formulario 1099-CAP:
En el lado izquierdo del formulario se encuentran los detalles de la corporación y el accionista, incluidos los nombres, direcciones, números de identificación fiscal y el número de cuenta relacionado. Hay cinco casillas en el lado derecho del formulario:
- Casilla 1: Fecha de venta o canje. El recuadro 1 muestra la fecha en que las acciones se cambiaron por efectivo, acciones u otra propiedad.
- Recuadro 2: Importe total recibido. El recuadro 2 muestra la cantidad de efectivo y el valor justo de mercado de cualquier acción (u otra propiedad) que adquirió a cambio de las acciones que tenía.
- Recuadro 3: Número de acciones intercambiadas. El recuadro 3 muestra la cantidad de acciones de su empresa que se canjearon en la transacción.
- Recuadro 4: Clases de acciones intercambiadas. Muestra la clase o clases de acciones que se intercambian. La clase puede abreviarse (por ejemplo, «C» para acciones ordinarias, «P» para acciones seleccionadas u «O» para otras acciones).
- Recuadro 5: En blanco
Todas las copias del formulario 1099-CAP están disponibles en el sitio web del IRS.
Dónde obtener el formulario 1099-CAP
Si tiene acciones en una corporación que está experimentando un cambio significativo en el control o la estructura de capital, y como resultado ha adquirido efectivo, acciones u otra propiedad, la compañía le enviará una Copia B del formulario 1099-CAP.
Dónde enviar el formulario 1099-CAP por correo electrónico
Hay tres copias del 1099-CAP. Cuando una corporación presenta un Formulario 1099-CAP, el IRS recibe la Copia A, el accionista recibe la Copia B y la corporación retiene la Copia C. Como accionista, no es necesario que presente el formulario 1099-CAP cuando presente su declaración de impuestos. . Sin embargo, utilizará la información para informar ganancias en el formulario 8949 del IRS (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital).
