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¿Qué es el Formulario 1099-Q: Pagos de programas educativos calificados?

Formulario 1099-Q: Los pagos de los programas educativos calificados son un formulario de impuestos del Servicio de Ingresos Internos (IRS) que se envía a las personas que reciben distribuciones de la cuenta de ahorros para la educación (ESA) de Coverdell o del plan 529. Estas distribuciones pueden, incluida la transferencia, estar sujetas a impuestos y usted debe determinar la obligación tributaria de cualquier distribución utilizando otra información del IRS. Los contribuyentes luego usan el formulario para completar las declaraciones de impuestos federales y estatales si las distribuciones recibidas están sujetas a impuestos.

Conclusiones clave

  • El 1099-Q se envía a las personas que reciben distribuciones de la cuenta de ahorros para educación de Coverdell o del plan 529.
  • El formulario reconoce el monto de la cuenta en distribuciones generales durante el año de informe.
  • El formulario 1099-Q debe ser presentado y enviado a los contribuyentes por funcionarios o empleados que tienen el control de un programa establecido por un estado o una institución educativa calificada o por cualquier persona que haya hecho una distribución de un plan 529.
  • Los contribuyentes individuales que reciben el 1099-Q solo necesitan incluir información del formulario en su declaración de impuestos si las distribuciones están sujetas a impuestos.

¿Quién puede presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas educativos calificados?

Los funcionarios o empleados que tienen el control de un programa establecido por un estado o una institución educativa calificada deben presentar el Formulario 1099-Q. Cualquiera que haya realizado una distribución de un plan 529, llamado programa de instrucción calificado (QTP), también puede presentarlo.

Las CESA y los QTP son cuentas de inversión con ventajas fiscales diseñadas para cubrir los costos de la educación superior calificada. El formulario 1099-Q identificará la cantidad que se retira de la cuenta en distribuciones generales durante el año del informe. Estas distribuciones brutas se comparan luego con los costos de educación incurridos durante el año. Si las distribuciones brutas exceden los costos de educación elegibles, entonces el exceso está sujeto a impuestos y debe declararse en la declaración de impuestos del contribuyente. Si los costos exceden las distribuciones, la persona puede utilizar posteriormente el excedente para un crédito fiscal por educación.

El formulario 1099-Q se emitirá al estudiante beneficiario, por ejemplo, si la distribución 529 se pagó al beneficiario, la escuela o un proveedor de préstamos estudiantiles. Cualquier monto imponible de la distribución se informará en la declaración de impuestos sobre la renta del beneficiario. Las distribuciones utilizadas para pagar gastos no calificados están sujetas al impuesto sobre la renta y una multa del 10% sobre la porción de ganancias del retiro.

A menudo existe confusión sobre quién usa el 1099-Q para su declaración de impuestos: el estudiante beneficiario o el propietario de la cuenta (que puede ser un padre u otro pariente). El destinatario de los fondos cuyo número de Seguro Social se encuentra en el formulario debe informar el 1099-Q en su declaración de impuestos. Es probable que el estudiante / beneficiario pague poco o ningún impuesto sobre las distribuciones; no se puede decir lo mismo si el beneficiario es utilizado por otra persona que no sea el estudiante. Los estudiantes más jóvenes a menudo caen por debajo del umbral de declaración de impuestos federales sobre la renta.

Cómo presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas educativos calificados

El nombre, la dirección, el número de teléfono y el número de identificación fiscal (TIN) del pagador / fideicomisario deben incluirse en el formulario 1099-Q, junto con el nombre, la dirección, el número de cuenta y el TIN del destinatario, que es su número de seguro social para individuos por lo general.

El formulario contiene seis casillas numeradas.

Cuadro 1. Esto tendrá la distribución bruta durante el último año de QTP o CESA, ya sea en efectivo o en especie, incluidos los créditos o certificados de matrícula, vales, exenciones o cualquier artículo similar. Según QTP, el monto se incluye en los ingresos si se ha realizado más de una transferencia o reinversión dentro de cualquier período de 12 meses con respecto al mismo beneficiario, o si el beneficiario designado ha cambiado y el nuevo beneficiario designado no se convierte en miembro. familia. Bajo CESA, el monto se incluye en los ingresos si el beneficiario designado ha cambiado y el nuevo beneficiario designado no es un miembro de la familia o tiene más de 30 años (excepto los beneficiarios con necesidades especiales).

Cuadro 2. Consulte aquí la cantidad total de ganancias.

Recuadro 3. Esto muestra su origen en la distribución bruta enumerada en el cuadro 1; la casilla 1 menos la casilla 2 deben ser iguales.

Cuadro 4. Esto debe verificarse si se trata de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, y esto puede conducir a un despliegue de QTP a una cuenta de mejor experiencia de vida (ABLE). Dicha inscripción está permitida bajo la Ley de Impuestos y Correos entre el 22 de diciembre de 2017 y el 1 de enero de 2026, sin incurrir en ninguna multa o impuesto sobre la renta. Sin embargo, la transferencia debe ocurrir dentro de los 60 días posteriores a la distribución.

Cuadro 5. Marque una casilla aquí que muestra el tipo de cuenta.

Recuadro 6. Esto determina si el destinatario es o no el beneficiario designado.

Los contribuyentes que llenen el formulario pueden ingresar un código de distribución en los espacios en blanco debajo de las casillas 5 y 6 si así lo desean.

Hay tres copias del 1099-Q. El distribuidor presenta la Copia A con el IRS, le envía la Copia B y se queda con la Copia C. Debe recibir el Formulario 1099-Q por correo.

Si las distribuciones no están sujetas a impuestos, los contribuyentes que reciben el 1099-Q no necesitan declararlas en su declaración de impuestos, pero deben conservar el formulario con sus registros de impuestos. Si las distribuciones están sujetas a impuestos, entonces la cantidad se agrega a la Línea 21 del Anexo 1 y se adjunta al Formulario 1040, su declaración de impuestos federales, conservando su copia 1099-Q con sus registros de impuestos.

Debido a que el IRS solo recibe muy pocos 1099-Q, el formulario se ha convertido a un formato escalable en línea.

Formulario 1099-Q

El formulario 1099-Q está disponible en el sitio web del IRS.

Si ha recibido fondos del programa educativo calificado, su distribuidor debe enviarle una copia del Formulario 1099-Q. Si no ha recibido el 1099-Q y cree que debería tenerlo, comuníquese con su distribuidor.