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¿Qué es el Formulario 1099-SA: Distribuciones de HSA, MSA Archer o MSA Medicare Advantage?

El formulario 1099-SA, Distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA, es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que recibe si necesita una distribución de una cuenta de ahorros para la salud (HSA), una cuenta de ahorros médicos de Archer. (MSA) o MSA Medicare Advantage (MA) en sus impuestos federales. Las distribuciones de estas cuentas se le informan en el Formulario 1099-SA. El formulario también proporciona información sobre informes sobre la herencia de cuentas por parte de cónyuges, no cónyuges y herencias.

Conclusiones clave

  • Obtiene el formulario 1099-SA si necesita informar distribuciones de cuentas de ahorros para la salud, ahorros médicos y Medicare Advantage.
  • Puede reembolsar una distribución incorrecta de una cuenta de ahorros para la salud a más tardar el 15 de abril.
  • Si recibió una cuenta de su cónyuge fallecido, se aplican reglas especiales.

¿Cuál es el uso del formulario 1099-SA?

Dependiendo del Formulario 1099-SA, dependiendo de las distribuciones que recibió de las que hay cuentas, hay ciertos formularios de impuestos que debe presentar. Afortunadamente, si tiene una HSA, Archer MSA o MA MSA, probablemente le ahorrará impuestos. Puede deducir las contribuciones en el año en que las hizo, y los fondos a menudo se usan libres de impuestos siempre que los retiros de los gastos de salud calificados se gasten para el beneficiario de la cuenta o su cónyuge o los dependientes del beneficiario.

Las distribuciones de estas cuentas de ahorro médico que se utilizan para pagar los gastos de salud que califican son generalmente libres de impuestos.

Cuando las distribuciones están libres de impuestos

Una distribución de HSA o Archer MSA no está sujeta a impuestos si la utilizó para pagar o inscribir al titular de la cuenta o los gastos médicos elegibles de un miembro de la familia elegible. Una HSA puede transferirse a otra HSA; MSA Archer puede transferirse a otro MSA Archer o HSA.

MSA no está sujeta a impuestos si la utilizó para pagar los gastos médicos calificados del titular de la cuenta.

Debe presentar el Formulario 8853 del IRS, «Archer MSA and Long-Term Care Insurance Contracts», o el Formulario 8889, «Cuentas de ahorros para la salud (HSA)», junto con sus formularios de declaración de impuestos 1040 o 1040-SR para su distribución desde estas cuentas. reporte. , incluso si la distribución no está sujeta a impuestos.

Cuando las distribuciones están sujetas a impuestos

Si no usó la distribución de HSA, Archer MSA o MA MSA para pagar los gastos médicos calificados o, en el caso de HSA o Archer MSA, no la transfirió, debe incluir la distribución. en sus ingresos. Además, puede ser castigado.

Si ha hecho contribuciones excesivas a HSA o Archer MSA y ha obtenido ganancias con esas contribuciones, se aplicarán impuestos. Si retiró el exceso, más las ganancias, antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos sobre la renta, debe incluir las ganancias en sus ingresos en el año en que recibió la distribución, incluso si la utilizó para cubrir gastos médicos calificados. Además, se le cobra un impuesto especial del 6% cada año sobre las contribuciones adicionales individuales y del empleador que permanecen en la cuenta.

Puede reembolsar una distribución incorrecta de la HSA a más tardar el 15 de abril después del primer año en que supo o debería haber sabido que la distribución era un error.

Cuentas de herencia e impuestos

Si heredó un MSA Archer o un MA MSA de su cónyuge fallecido, se aplican reglas especiales.Si heredó la HSA del fallecimiento de su cónyuge, consulte las Instrucciones para el Formulario 8889.

Si recibió la cuenta de alguien que no era su cónyuge, debe declarar el valor justo de la cuenta como ingreso en su declaración de impuestos a la fecha de fallecimiento. Informe la cantidad en su declaración de impuestos para el año en que falleció el titular de la cuenta, incluso si recibió la distribución de la cuenta en un año posterior. Las ganancias en la cuenta después de la fecha de fallecimiento también están sujetas a impuestos; incluya las ganancias en la línea «Otros ingresos» de su declaración de impuestos.

Si el titular de la cuenta fallece y el patrimonio es el beneficiario, el valor justo de mercado de la cuenta a la fecha de fallecimiento se incluye en el ingreso bruto del titular de la cuenta. Informe el monto en la declaración final de impuestos sobre la renta del titular de la cuenta.

1099-SA

Todas las copias del formulario 1099-SA están disponibles en el sitio web del IRS.

Cómo leer el formulario 1099-SA: distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

A la izquierda del Formulario 1099-SA encontrará el nombre, la dirección y el número de teléfono del fideicomisario o pagador; todo o parte del número de identificación del contribuyente (TIN) del pagador; todo o parte de su TIN, número de Seguro Social, número de identificación individual del contribuyente, número de identificación del contribuyente adoptivo o número de identificación del empleador (EIN); su nombre y dirección; y su número de cuenta.

A la derecha encontrará la cantidad recibida (que puede ser un pago directo a un proveedor médico o distribuida a usted), la cantidad de las ganancias de las contribuciones en exceso, el código de distribución (que identifica el tipo de distribución, es), el valor justo de mercado de la cuenta en la fecha de fallecimiento del titular e información sobre la HSA, Archer MSA o MA MSA de la cuenta.

Dónde obtener el formulario 1099-SA: distribuciones de HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

La institución financiera que administra la cuenta es responsable de enviarle una copia del Formulario 1099-SA. Si no ha recibido uno y cree que debería tenerlo, comuníquese con ellos.

¿Se puede presentar el formulario 1099-SA de forma electrónica?

Sí, las instituciones financieras pueden presentar sus solicitudes electrónicamente. Para hacerlo, deben tener un software que genere un archivo de acuerdo con las especificaciones de la publicación del IRS. 1220. El IRS también ofrece una opción para completar el formulario.

Dónde enviar el formulario 1099-SA por correo electrónico

Hay tres copias del 1099-SA. La institución financiera que administra los archivos de la cuenta le envía la Copia A al IRS, la Copia B y se queda con la Copia C. Debe recibir el Formulario 1099-SA por correo postal. No es necesario que la envíe cuando presente su declaración de impuestos, pero debe ceñirse a ella para sus registros.

La línea de base

El 1099-SA es un formulario importante cuando se reportan distribuciones de cuentas especiales para cubrir gastos médicos. El formulario contiene información específica que debe informarse correctamente y puede significar que usted no será responsable de impuestos adicionales. Si tiene preguntas, trabaje con un preparador de impuestos o un experto.