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¿Qué es el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas?

El Formulario 2439 es una forma de Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitida por Compañías de Inversión Reguladas (RIC) – fondos cotizados y cotizados en bolsa – y Fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) deben distribuirlos a los accionistas para informar las ganancias de capital no distribuidas a largo plazo. Se requieren fondos mutuos para distribuir la mayoría de las ganancias de capital a los accionistas, y los accionistas informan estas ganancias en el Formulario 1099-DIV. Sin embargo, si la compañía de fondos decide retener estas ganancias, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar esas transacciones en el Formulario 2439.

Conclusiones clave

  • El formulario 2439 es un formulario del IRS que requiere Compañías de Inversión Reguladas (RIC) – fondos y fondos negociados en la bolsa – y Distribución de Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REIT) a los accionistas para informar las ganancias de capital no distribuidas a largo plazo.
  • Si una compañía de fondos decide retener sus ganancias de capital, en lugar de distribuirlas a los accionistas, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar esas transacciones en el Formulario 2439.
  • El resultado neto es esencialmente la asignación de las ganancias de capital de los accionistas y la distribución de las ganancias de capital.

Entendiendo el Formulario 2439: Aviso al accionista sobre ganancias de capital a largo plazo no asignadas

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Utiliza el formulario 2439 para que los RIC y REIT lo utilicen para informar a los accionistas de las ganancias de capital a largo plazo que no ha distribuido a sus inversores. La retención de ganancias de capital es relativamente rara. Las regulaciones requieren que las compañías de fondos paguen casi todas las ganancias a los inversionistas en una transacción conocida como distribución de ganancias de capital. Los fondos suelen acumular ganancias de capital en noviembre y diciembre, pero generalmente pueden advertir a los inversores con una estimación anticipada. Esto es especialmente cierto para los fondos gestionados activamente, que envían más operaciones dentro de sus carteras. Los fondos indexados tienden a tener carteras más estáticas y, por lo tanto, generan menos ganancias de capital y más predecibles.

Los inversionistas cuyas acciones están en cuentas libres de impuestos, como una Cuenta de Jubilación Única (IRA), pueden presentar un Formulario 990-T para reclamar un reembolso de impuestos sobre los impuestos pagados por la compañía de fondos. Los accionistas sujetos a impuestos federales también deben ajustar la base de sus acciones al alza. Para hacerlo, primero restan los impuestos reportados por la compañía de fondos en el Formulario 2439 de las ganancias de capital reportadas en el mismo formulario. Luego, deben agregar esa diferencia a la base de costos por adelantado.

Los accionistas deben consultar el Formulario 2439, incluso si no toman posesión de las ganancias retenidas, para informar las ganancias e impuestos en su propio Formulario 1040, Anexo D, línea 11.

Las empresas que necesiten presentar un Formulario 2439 deben completar las Copias A, B, C y D para cada accionista sobre el impuesto sobre las ganancias de capital no distribuido según la sección 852 (b) (3) (D) o 857 (b) (3) ( C). Luego, deben adjuntar la Copia A de cada Formulario 2439 al Formulario 1120-RIC o al Formulario 1120-REIT cuando se presenten en el centro de servicio del IRS correspondiente. Entregue las Copias B y C del Formulario 2439 al accionista a más tardar el día 60 después del final del año fiscal RIC o REIT. Conserve la copia D para los registros RIC o REIT.

Formulario 2439 Página 1.

El formulario 2439 está disponible en el sitio web del IRS.

Ventajas y desventajas del formulario 2439: Notificación al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas

El rendimiento neto de la asignación de las ganancias de capital es esencialmente el mismo que el del accionista en lugar de la distribución de las ganancias de capital. En una distribución, el inversionista que recibe un dividendo de ganancias de capital en efectivo paga impuestos sobre esa ganancia, luego reinvierte el saldo en nuevas acciones, que deberían producir rendimientos muy similares a los del inversionista que recibe el Formulario 2439. del fondo.

Una posible diferencia entre la asignación de ganancias de capital y la distribución de ganancias de capital es que, debido a que se encuentra dentro de un tramo de ingresos más alto, es probable que la compañía de fondos pague una tasa impositiva más alta sobre las ganancias que retiene, aunque el individuo puede ser sujeto a una tasa más baja. Al informar la cantidad de dólares pagados por la compañía de fondos en su Formulario 1040 individual, el accionista puede aprovechar la discrepancia entre la tasa de impuestos de la compañía de fondos y su propia tasa.