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¿Qué es el Formulario 4684: Accidentes y robo?

El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ganancias o pérdidas por hechos fortuitos y robos que pueden ser deducibles para los contribuyentes que enumeran las deducciones. Las pérdidas accidentales pueden resultar de incendios, inundaciones y otros desastres. En la mayoría de los casos, los contribuyentes pueden deducir pérdidas en el año fiscal en el que ocurrieron. En el caso de robo, el año fiscal es el año en el que se incurrió en una pérdida.

Conclusiones clave

  • El formulario 4684 es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de los EE. UU. Para informar ganancias o pérdidas por accidentes y robos causados ​​por un desastre declarado por el gobierno federal que puede ser deducible para los contribuyentes que realizan deducciones.
  • Los contribuyentes que viven en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no están obligados a enumerar las deducciones para presentar un Formulario 4684.
  • Cualquier evento repentino, inesperado o inusual, como una inundación, un huracán, un tornado, un incendio, un terremoto o una erupción volcánica, puede provocar la pérdida accidental de daños, la destrucción o la pérdida de su propiedad.

¿Quién puede presentar el formulario 4684: accidentes y robo?

Los contribuyentes que reporten ganancias o pérdidas por accidentes o robos deben presentar el Formulario 4684. Presentación. Los propietarios de viviendas que hayan recibido notificación de la necesidad de derribar o mover una estructura después de un desastre declarado por el gobierno federal pueden usar el Formulario 4684 para reclamar pérdidas. Estas personas pueden reclamar la diferencia en el valor de la casa, antes y después del evento. Sin embargo, el propietario debe recibir una notificación de la autoridad de construcción dentro de los 120 días posteriores a la declaración del área de desastre.

Las bajas y el robo de propiedad personal solo se pueden deducir si pueden atribuirse a un desastre declarado por el gobierno federal. El IRS permite una excepción a esta regla para las personas con ganancias personales por hecho fortuito. En ese caso, el contribuyente puede usar pérdidas accidentales y por robo que no sean atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal para compensar las ganancias. Los contribuyentes que viven en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no necesitan enumerar las deducciones para presentar el Formulario 4684. Los contribuyentes no pueden usar el Formulario 4684 para deducir costos asociados con lesiones personales.

Formulario 4684 Página 1.

El formulario 4684 está disponible en el sitio web del IRS.

En la mayoría de los casos, este formulario solo se aplica a las pérdidas personales, no a las bajas ni al robo de propiedad comercial.

Una vez que esté seguro de que su hecho fortuito o robo califica para la deducción, complete el Formulario 4684 y adjúntelo a su declaración o declaración enmendada de su reclamo anterior. Para deducir las pérdidas por desastre declaradas por el gobierno federal para el año fiscal anterior, complete la Sección D del Formulario 4684.

Consideraciones especiales en el formulario de presentación 4684

El formulario 4684 permite la deducción de pérdidas no reembolsables de ciertos eventos. Un incidente que es repentino, inesperado o inusual y ocurrió durante un desastre declarado por el gobierno federal normalmente debe resultar en una pérdida por hecho fortuito deducible. Las víctimas incluyen desastres naturales como terremotos, incendios, inundaciones o tormentas. Otros tipos de desastres incluyen vandalismo, accidentes automovilísticos y naufragios. También se han establecido disposiciones para ayudar a quienes sufren pérdidas por paneles de yeso corrosivos y cierto concreto de pirrotita cáustica.

Incluso si pierde depósitos en algunas instituciones financieras que se declaran en quiebra o insolventes, a veces puede calificar como accidental. Existen circunstancias especiales para deducir pérdidas de eventos como los esquemas Ponzi. La Sección C del Formulario 4684 contiene información para hacer deducciones por tales pérdidas financieras.

Sin embargo, un solo daño puede no calificar como pérdida por hecho fortuito deducible. Por ejemplo, el daño a una casa debido a una infestación terminológica o invasión de moho y hongos no se considera una pérdida accidental porque dicha destrucción es un proceso continuo, no un evento repentino. Los accidentes automovilísticos también pueden resultar en daños, pero tales pérdidas no son deducibles si el contribuyente fue deliberadamente negligente al causarlos.

La pérdida por robo puede incluir incidentes de colusión e imitación. Estas pérdidas califican si el incidente ocurrió en el estado en el que ocurrió el robo y si una persona actuó con intención criminal. El fraude puede considerarse robo en determinadas circunstancias. Sin embargo, si las pérdidas son el resultado de una disminución en el precio de las acciones de una empresa debido a una conducta indebida ilegal por parte de los ejecutivos de la empresa, los daños pueden no ser deducibles. Sin embargo, estas pérdidas podrían resultar en una pérdida de capital, que podría compensar las ganancias de capital de un contribuyente o reducir la renta imponible.

Formulario 4684 y áreas de desastre federal

La sección D del formulario 4684 del IRS se aplica a las pérdidas por desastres declaradas a nivel federal. Si bien las pérdidas por hechos fortuitos generalmente son deducibles solo en el año fiscal en el que ocurren, existen disposiciones especiales para calificar las pérdidas por desastres. Las asignaciones deben ser deducibles en el año fiscal anterior y las pérdidas adicionales de los fondos para desastres declarados por el gobierno federal. Para que un evento califique, la pérdida debe caer en áreas de desastre declaradas geográficamente específicas.

Según el IRS, para el año fiscal 2020, «la pérdida de un desastre calificado ahora se extiende para incluir víctimas y robo de propiedad de uso personal atribuible a un desastre mayor declarado por el presidente antes del 26 de febrero de 2021, bajo la sección 401 de Stafford Acto que ocurrió el 28 de diciembre de 2019 o después, y el 27 de diciembre de 2020 o antes, y que siguió a más tardar el 26 de enero de 2021. Sin embargo, este cambio no incluye las pérdidas atribuibles a un desastre que solo fue confirmado por COVID. – 19. «