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Planificación de jubilación/ Retirement Savings Accounts

Formulario 5329: Impuestos adicionales sobre planes elegibles y otras cuentas gravadas

¿Qué es el Formulario 5329: Impuestos adicionales sobre planes elegibles (incluidas las IRA) y otras cuentas imponibles?

En la mayoría de los casos, la única forma de obtener el tratamiento fiscal adecuado para sus ingresos, incluidos los ingresos que recibe como distribución de su plan de jubilación o cuenta de ahorros para la educación (ESA), es a través de los derechos de presentación de formularios. De hecho, es posible que pague más impuestos de los que debe o debido a la multa de impuestos especiales del IRS por la que está exento si no se presenta el formulario adecuado.

Formulario 5329, titulado «Impuestos adicionales sobre planes de jubilación calificados (incluidas las IRA) y otras cuentas con impuestos favorables», presentado cuando una persona con un plan de jubilación o ESA debe indicar si la distribución de la multa anticipada es del 10% u otra multa adeuda al IRS .

Formulario 5329 Página 1.

El formulario 5329 está disponible en el sitio web del IRS.

¿Quién puede presentar el Formulario 5329 de impuestos adicionales sobre planes elegibles (incluidas las IRA) y otras cuentas gravadas?

Las siguientes son transacciones que pueden requerir la presentación de un Formulario 5329.

Distribuidores tempranos

Cualquiera que reciba una distribución de su cuenta de jubilación antes de que llegue a 59½ tiene una multa por distribución anticipada (impuesto adicional) del 10% de la cantidad distribuida por el IRS a menos que se aplique una excepción.

El emisor (custodio de IRA o ESA o administrador del plan calificado) generalmente indicará el Formulario 1099-R (utilizado para planes calificados e IRA) o el Formulario 1099-Q (utilizado para la cuenta de ahorros para educación y el plan 529) si la cantidad distribuida está exenta de distribución anticipada multa. Si se aplica una excepción a la multa por distribución anticipada, el emisor debe anotarla en el recuadro 7 del formulario 1099-R.

A veces, por diversas razones, es posible que el emisor no dé la señal correcta en el formulario. Suponga, por ejemplo, que una persona ha recibido distribuciones a través de un programa de pagos periódicos casi iguales (SEPP) de la IRA. Sin embargo, en lugar de usar el Código 2 en la Casilla 7 del Formulario 1099-R, el emisor usó el Código 1, lo que significa que no se aplica ninguna excepción. Esto puede llevar al IRS a creer que lo que se describe en el Formulario 1099-R no es parte del SEPP.

Por lo tanto, parece que el individuo ha violado el programa SEPP y ahora está sujeto a multas del IRS más intereses sobre todas las distribuciones anteriores como parte del SEPP. Afortunadamente, la persona puede corregir este error presentando un Formulario 5329.

Las siguientes son algunas de las otras circunstancias que requieren que el contribuyente individual presente un Formulario 5329:

  • La persona recibe una distribución del plan de jubilación que cumple con una excepción a la multa por distribución anticipada, pero la excepción no se indica en el Formulario 1099-R. La persona debe completar la Parte 1 del Formulario 5329.
  • La persona recibe una distribución de su cuenta de jubilación que no cumple con la excepción de la multa. Sin embargo, el emisor indica erróneamente que se aplica una excepción. La persona debe completar la Parte 1 del Formulario 5329.
  • La persona recibe una distribución de una cuenta de ahorros para la educación (ESA). Sin embargo, la cantidad no se ha utilizado para los costos de educación elegibles y la persona no cumple con una excepción a la multa por distribución anticipada. La persona debe completar la Parte 2 del Formulario 5329.

Para Wheel IRA, es posible que el Formulario 5329 deba coordinarse con el Formulario 8606 para determinar el monto de la distribución sujeto a la multa por distribución anticipada.

Consideraciones especiales al presentar el formulario 5329

Retiros anticipados y la Ley CARES

La aprobación de la Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES) en marzo de 2020 permitió retiros anticipados de 401 (k) y cuentas de jubilación individuales (IRA) sin multas. Estos retiros por dificultades podrían tomarse si el titular de la cuenta se vio afectado por la pandemia de COVID-19. El monto del retiro sin penalización fue de hasta $ 100,000.

Sin embargo, la multa por retiro es a principios de 2021 y los ingresos por retiros se incluirán como ingresos para el año fiscal 2021.

Sanción por contribución excedente

Un individuo puede canalla el menor entre el 100% de la compensación elegible o $ 6,000 ($ 7,000 si tiene al menos 50 años para fin de año) a la IRA para 2020 y 2021.Para las ESA, la contribución está limitada a $ 2,000 por año por beneficiario (propietario de ESA).

Las contribuciones que excedan estas cantidades deben deducirse de la cuenta antes de la fecha límite de presentación de impuestos (más las extensiones) para las IRA y antes del 1 de junio del año siguiente para las ESA.Un monto no deducido en este plazo puede estar sujeto a un impuesto especial del 6% anual, mientras que el monto excedente permanecerá en la cuenta.

La parte correspondiente del Formulario 5329 se determina por tipo de cuenta: para las IRA tradicionales, se debe completar la Parte 3; para Wheel IRA, Parte 4; y para las ESA, la Parte 5 debe completarse.

El impuesto especial del 6% también se puede aplicar a transferencias no elegibles, transferencias no elegibles y contribuciones de CCS en exceso si no se corrigen de manera oportuna.

Penalización acumulada en exceso

El titular de una cuenta de jubilación debe comenzar a tomar los montos de distribución mínimos requeridos (RMD) de su cuenta de jubilación antes de la fecha de inicio requerida y para cada año subsiguiente.

A partir de 2020, la última edad para los RMD es de 72 años. Para 2020, tenía 70 años y medio. El pensionista debe retirar la cantidad de RMD cada año subsiguiente según el cálculo actual de RMD.

Si no se deduce la cantidad de RMD, la persona será sancionada por la acumulación excesiva del 50% de la cantidad requerida para cumplir con el requisito de RMD.

Por ejemplo, si su RMD es $ 5,000 de su IRA tradicional para el año y solo distribuye $ 2,000 antes de la fecha límite, será responsable de una multa por acumulación excesiva de $ 1,500, que es el 50% de los $ 3,000 que no pagó. distribuir.

Luego debe completar la parte IX del Formulario 5329 para declarar la multa. Esta regla se aplica a los planes IRA tradicionales, SEP y SIMPLE, planes calificados, planes 403 (b) y planes elegibles 457.

De acuerdo con las instrucciones para presentar el Formulario 5329, el IRS puede eximir de este impuesto a las personas que puedan demostrar que la deficiencia fue causada por un error razonable y que están tomando las medidas adecuadas para remediar la deficiencia. Si cree que califica para este alivio, consulte a su profesional de impuestos para que le ayude a solicitar la exención al IRS.

Pago de multas y formularios de presentación

Su custodio o administrador del plan IRA no puede pagar la multa en su nombre. Por lo tanto, al enviar una solicitud de distribución, debe optar por conservar los montos solo para los impuestos federales y estatales, si corresponde. Las multas deben pagarse directamente al IRS y, por lo general, se incluyen en su declaración de impuestos o en los formularios de impuestos correspondientes.

Estos formularios deben presentarse antes de la fecha de vencimiento de la persona para presentar su declaración de impuestos, incluidas las extensiones. Si el formulario se presenta para un año fiscal anterior, se debe utilizar el formulario correspondiente a ese año fiscal. Si el formulario no se utiliza para el año fiscal correspondiente, la multa puede aplicarse al año equivocado.

Completar y completar correctamente todos los formularios correspondientes es una parte importante del proceso de declaración de impuestos. Las personas deben consultar a su profesional de impuestos para obtener ayuda para completar y llenar los formularios correspondientes.

La línea de base

No desea pagarle al IRS más impuestos o multas de las que debe, ni tampoco quiere que el IRS decida que no ha pagado las multas, lo que significa que tendrá que pagar intereses sobre lo que le adeuda.

Asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales es un paso crucial para asegurarse de que necesita presentar un Formulario 5329. Asegúrese de leer las instrucciones y comuníquese con su profesional de impuestos si tiene alguna pregunta sobre la presentación del formulario.