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¿Qué es el Formulario 8606?

Servicio de Impuestos Internos (IRS) Formulario 8606, “Los contribuyentes que hacen contribuciones intangibles a una cuenta de jubilación individual (IRA) utilizan“ IRA inutilizables ”. Se debe presentar un formulario por separado para cada año fiscal en el que se realicen contribuciones inaccesibles.

Las contribuciones a una IRA generalmente son deducibles de los ingresos ordinarios. Sin embargo, en determinadas circunstancias, es posible que las personas que participan en un plan de jubilación del empleador y cuyos hogares superen un umbral de ingreso bruto ajustado (MAGI) no puedan hacer estas contribuciones deducibles, aunque aún pueden contribuir a una IRA.

Conclusiones clave

  • Los contribuyentes que realizan contribuciones intangibles a una cuenta IRA utilizan el formulario 8606 del IRS.
  • Cualquier contribuyente con una base de costos superior a cero para los activos de la IRA debe usar el Formulario 8606 para ejecutar las cantidades de distribución imponibles frente a las no imponibles.
  • Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones.
  • Si los contribuyentes no presentan un Formulario 8606 en un año de distribución, se les puede exigir que paguen impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre dinero potencialmente libre de impuestos.

¿Quién puede presentar 8606?

Los participantes deben presentar el Formulario 8606 además de los formularios estándar de impuestos sobre la renta (1040 o 1040NR) para contribuyentes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costos superior a cero para los activos de IRA (combinación de contribuciones antes de impuestos y después de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para ejecutar los montos de distribución imponibles vs. no utilizables.

Si el contribuyente no presenta el formulario IRS 8606 en un año de distribución, es posible que deba pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas). Lo que normalmente sería efectivo libre de impuestos ahora está sujeto a impuestos.

Re-caracterización de IRA

Los inversores más jóvenes deben considerar la posibilidad de “volver a caracterizar” los activos tradicionales y simplificados de pensiones de empleados (SEP) IRA como activos Wheel. Los activos así re-caracterizados son inmediatamente gravables como ingresos ordinarios; el dinero depositado en una cuenta IRA o SEP tradicional por lo general nunca se grava. Cuando el dinero proviene de una cuenta IRA o SEP tradicional, se convierte en sujeto pasivo. El dinero ya está gravado no se grava cuando sale de la cuenta.

La factura de impuestos inmediata puede no ser más importante que la factura de impuestos inmediata si no es necesario pagar impuestos sobre distribuciones futuras. Los inversores deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una nueva caracterización.

El Formulario 8606 también se requiere siempre que un contribuyente IRA o SEP tradicional cambie a una Rueda IRA, o reciba una distribución IRA atribuible a contribuciones previamente intangibles.

Cómo presentar un formulario 8606

Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento para las extensiones. Si no está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta, pero se le pide que presente un Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y envíelo al IRS al mismo tiempo y donde, de lo contrario, presentaría un 1040 o 1040NR.

Normalmente, después de que un contribuyente ha presentado su declaración, puede convertir una contribución no deducible a una IRA tradicional en una contribución deducible (o viceversa) dentro del límite de tiempo para presentar un Formulario 1040X, «Declaración de impuestos sobre la renta única enmendada de EE. UU. . »