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Impuestos/ Tax Laws & Regulations

Formulario 8949 del IRS: Definición de ventas y otras enajenaciones de activos de capital

¿Qué es el formulario 8949 del IRS: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital?

El Formulario 8949: “Ventas y otras enajenaciones de activos de capital” es una forma del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizada por individuos, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones para informar ganancias y pérdidas de capital por inversiones.Los contribuyentes deben usar el formulario para informar las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo por ventas o intercambios de inversiones.

Antes de 2011, los contribuyentes usaban solo el Anexo D para informar tales transacciones.

Conclusiones clave

  • El formulario 8949 del IRS se utiliza para informar las ganancias y pérdidas de capital de inversiones a efectos fiscales.
  • El formulario separa las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo de las ganancias a largo plazo.
  • Este formulario requiere la presentación del Anexo D y el Formulario 1099-B, que los corredores proporcionan a los contribuyentes.

¿Quién puede presentar el formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital?

Según el IRS, las personas, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones pueden presentar este formulario.

Las personas deben usar el formulario para informar:

  • Venta o intercambio de un activo de capital no descrito en otro formulario o programa
  • Ganancias por conversión involuntaria (que no sean accidentes o robo) de activos de capital no utilizados en su oficio o negocio.
  • Deudas comerciales incobrables
  • Sin mérito de seguridad
  • La elección de diferir la ganancia de capital invertida en el Fondo de oportunidades calificadas
  • Enajenación de participaciones en fondos de oportunidad calificados / fondos

Cualquiera que presente una declaración conjunta debe proporcionar tantas copias del formulario como sea necesario para informar su transacción junto con las transacciones de su cónyuge. Los formularios pueden combinarse o separarse, pero los totales de cada Formulario 8949 completado deben transferirse al Anexo D para ambos cónyuges.

Además de la lista anterior, las corporaciones pueden informar en el Formulario 8949 la venta de una corporación extranjera propiedad de un 10% especificado, ajustado por la deducción recibida por dividendos bajo la sección 245A, a menos que la venta genere una pérdida.

Los contribuyentes con una ganancia calificada pueden invertirla en un Fondo de oportunidades calificadas y optar por diferir parte o la totalidad de esa ganancia.

Cómo presentar el Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital

Se genera una ganancia o pérdida de capital cuando se vende un activo de capital y se debe informar al IRS para fines fiscales. El Anexo D: “Ganancias y pérdidas de capital” del formulario de impuestos 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que una persona pueda ingresar la ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949.Los contribuyentes deben informar las transacciones en el Formulario 8949 de los corredores cada año al IRS y a los contribuyentes utilizando el Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de corredores y permutas.

En algunos casos, el Formulario 1099-B no informará la base de costos de los activos. Si este es el caso, el contribuyente debe determinar el monto básico para calcular la ganancia o pérdida de un activo de capital utilizando un Formulario 8949 por separado.Una transacción de activos de capital para la cual no se emite un Formulario 1099-B (o declaración de reemplazo) debe incluirse en otro Formulario 8949.El Formulario 8949 también se puede utilizar para corregir cualquier inexactitud en los datos descritos en el Formulario 1099-B. Si las pérdidas o ganancias de capital del año para todos los activos se informan en el 1099-B con la base correcta, no se requiere el Formulario 8949; Sin embargo, el Anexo D aún debe presentarse.

Además del nombre del contribuyente y el número de identificación del contribuyente, el formulario tiene dos secciones que deben completarse. La parte I trata de los períodos cortos de tenencia. Este período suele ser de un año o menos. La Parte II se utiliza para transacciones a largo plazo, que se mantienen durante más de un año.

Otras formas relevantes

Como se mencionó anteriormente, también se requieren el Anexo D y el Formulario 1099-B. El formulario 1099-B informa la base del costo de las transacciones de compra y venta del inversionista.De hecho, el Formulario 8949 muestra información sobre transacciones capturadas en el Formulario 1099-B, así como los propios registros del contribuyente.

Descargue el formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital aquí

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