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¿Qué es el formulario CSS N-CSR?

El Formulario N-CSR de la SEC es un documento que las empresas de administración de inversiones registradas deben presentar ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), dentro de los 10 días posteriores a la circulación de los informes anuales y semestrales de los accionistas. El formulario N-CSR es una disposición bajo la Sección 30 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 y las Secciones 13 y 15 (d) de la Ley de Bolsa de Valores de 1934.

Conclusiones clave

  • El formulario SEC N-CSR es un formulario que las empresas de gestión de inversiones registradas deben presentar ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), que contiene muchos de los elementos básicos de una empresa.
  • Se debe presentar un formulario N-CSR dentro de los 10 días posteriores a que una empresa distribuya informes anuales y semestrales a los accionistas.
  • El formulario N-CSR es una disposición bajo la Sección 30 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 y las Secciones 13 y 15 (d) de la Ley de Bolsa de Valores de 1934.

Comprender el formulario CSS N-CSR

Las empresas deben presentar el Formulario N-CSR electrónicamente a menos que soliciten una exención por dificultades. El formulario generalmente contiene la siguiente información:

  • Copia de informe para accionistas
  • Una copia del código de ética de la empresa.
  • Nombre del experto financiero que supervisa el comité de auditoría de la empresa
  • Se divulgaron los honorarios y servicios del contador jefe de los dos años fiscales anteriores
  • Divulgación del registrante registrado o motivo de la exención del comité de auditoría
  • Participaciones de seguridad de la empresa
  • Divulgación de las políticas de voto por poder

Formulario CSS de N-CSR e informes anuales y semestrales

Los informes anuales y semestrales relacionados con el formulario CSS N-CSR incluyen el 10-K y el 10-Q, respectivamente. El 10-K es un resumen completo del desempeño de una empresa que generalmente contiene más detalles que un informe anual tradicional. El 10-K tiene un enfoque particular en el desempeño y los riesgos financieros, lo que, en teoría, permite a los inversionistas tomar decisiones más informadas sobre la compra y venta de acciones y bonos corporativos.

Desglosando aún más, el 10-K tiene cinco secciones distintas:

  • Una descripción general de las operaciones principales de la empresa, incluidas sus ofertas de productos y servicios.
  • Desglose de sus fuentes de ingresos
  • Factores de riesgo que describen cualquier riesgo que la empresa enfrenta actualmente o que pueda enfrentar en el futuro, generalmente enumerados en orden de importancia
  • Los datos financieros seleccionados detallan información financiera específica sobre la empresa durante los últimos cinco años
  • Discusión y análisis de la gestión de la situación financiera y los resultados de las operaciones, conocido como MD&A, que permite a la empresa explicar los detalles comerciales del año fiscal anterior.
  • Estados financieros y datos complementarios, incluidos los estados financieros auditados de la empresa, como su estado de resultados, balances y estado de flujos de efectivo (esto incluye una carta del auditor independiente de la empresa, confirmando el alcance de su revisión).

A10-Q contiene mucha de la misma información que 10-K, pero este informe se presenta trimestralmente, no anualmente.

Una presentación 10-Q tiene dos partes. La primera sección contiene información financiera relevante para el período, incluidos estados financieros consolidados, MD&A, exposiciones al riesgo de mercado y controles internos. El segundo incluye cualquier procedimiento legal, ventas no registradas de valores de renta variable, uso de los ingresos de las ventas de acciones no registradas, incumplimientos de valores preferentes y cualquier otra demostración material diversa.