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¿Qué es el Anexo F: ganancias o pérdidas de la agricultura?

Si usted es un agricultor y su negocio agrícola es de propiedad exclusiva, debe presentar el Anexo F (titulado «Pérdidas o ganancias de la agricultura») para informar la ganancia o pérdida neta de su negocio agrícola para el año fiscal.

Los productores de ganado, productos lácteos, aves de corral, peces y frutas, así como los propietarios / operadores de plantaciones, divisiones, campos, viveros u huertos, se consideran agricultores a los efectos del Anexo F.Luego, sus ganancias o pérdidas agrícolas se transfieren al formulario 1040 para calcular su obligación tributaria total.El Anexo F para los agricultores es lo que el Anexo C es para otros propietarios individuales.

Conclusiones clave

  • El Anexo F del IRS se utiliza para informar los ingresos imponibles obtenidos de actividades agrícolas o agrícolas.
  • Este anexo debe incluirse en una declaración de impuestos del Formulario 1040, independientemente del tipo de ingreso agrícola y si es o no la actividad comercial principal.
  • El Anexo F permite varios créditos y deducciones relacionados con la agricultura.

¿Por qué utilizar el Anexo F?

El Anexo F pregunta sobre su principal actividad agrícola o cultivo; sus ingresos por la venta de ganado, productos, cereales u otros productos; y si recibió ingresos agrícolas de parcelas cooperativas, pagos de programas agrícolas, préstamos de la Corporación de Crédito para Productos Básicos, recibos de seguros agrícolas, pagos federales por desastres agrícolas o cualquier otra fuente.El Anexo F proporciona diferentes formas de contabilizar sus ingresos dependiendo de si usa el método de efectivo o de acumulación.

También deberá completar el Anexo F para reclamar las deducciones de impuestos para su negocio agrícola, lo que reducirá su factura de impuestos. Las deducciones que puede reclamar incluyen los costos que pagó por un vehículo comercial, productos químicos, conservación, alquiler personalizado, depreciación, beneficios para empleados, alimento, fertilizante, flete y camión, gasolina y otros combustibles, seguros, intereses, entre otros, planes laborales. , pensiones y participación en las utilidades, reparaciones y mantenimiento, semillas y plantas, almacenamiento y depósito, suministros, impuestos, servicios públicos, tarifas veterinarias y tarifas de alquiler o arrendamiento de vehículos, maquinaria, equipo, terrenos y similares.

Anexo F.


Anexo F.

Todas las versiones anteriores del Anexo F están disponibles en el sitio web del IRS.

Consideraciones especiales y Anexo F presentado F.

Ingresos agrícolas

En la política agrícola de EE. UU., Los ingresos agrícolas se pueden dividir de la siguiente manera:

  • Ingresos brutos en efectivo: la suma de todos los ingresos de la venta de cultivos, ganado y bienes y servicios relacionados con la agricultura, así como cualquier pago directo del gobierno.
  • Ingreso agrícola bruto: lo mismo que los ingresos brutos en efectivo, además de agregar los ingresos no monetarios, como el valor de consumo interno de los alimentos de producción propia.
  • Ingresos netos en efectivo: ingresos brutos en efectivo menos todos los gastos en efectivo, como alimentos, semillas, fertilizantes, impuestos a la propiedad, intereses de la deuda, apuestas, trabajo por contrato y alquiler a propietarios que no son operadores.
  • Ingresos agrícolas netos: ingreso agrícola bruto menos costos en efectivo y no en efectivo, como el consumo de capital y los gastos de los hogares agrícolas.
  • Ingresos netos en efectivo: medición a corto plazo del flujo de caja.

Pagos realizados a terceros

El Anexo F también le pregunta si realizó algún pago durante el año fiscal que requiera que presente el Formulario 1099 y si lo presentó. Un ejemplo de una situación en la que tendría que presentar un Formulario 1099 es si contratara a un contratista independiente para realizar un trabajo por valor de más de $ 600, como transportar sus productos a un mercado de agricultores semanal, para su negocio agrícola.

Recursos adicionales al presentar el anexo F.

Para obtener más información, la Publicación 225 del IRS, o Farmers ‘Tax Guide, es un documento que ayuda a las personas involucradas en la agroindustria a navegar por el código tributario específico de la agricultura. El documento detalla y describe cómo el gobierno federal grava las granjas. Los individuos estarán sujetos a impuestos si la finca se opera con fines de lucro, ya sea que la finca sea propiedad del contribuyente o de un inquilino. La Publicación 225 del IRS describe los diversos métodos de contabilidad que los agricultores pueden utilizar para administrar sus operaciones y cómo los agricultores deben informar los ingresos agrícolas.

Junto con la Publicación 225 del IRS, el IRS publica la Publicación 51 del IRS, un documento específicamente relacionado con los empleadores de trabajadores agrícolas. La Publicación 51 brinda orientación sobre cómo las personas que emplean trabajadores en la agroindustria deben retener las retenciones de impuestos. El Departamento de Trabajo de EE. UU. A veces requiere que los empleadores se registren con ellos y no permite que los empleadores etiqueten a los empleados agrícolas como contratistas independientes.