Si tiene algún tipo de Cuenta de Jubilación Única (IRA), la institución financiera que actúa como custodio o fideicomisario debe proporcionarle a usted, y al IRS, un formulario específico cada año. El formulario, conocido como Formulario 5498 del IRS: Información de contribución de IRA, similar al formulario W-2 sobre informes de pago, aunque hay diferencias. Contiene información sobre contribuciones IRA, reinversión, conversiones de ruedas IRA y distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Conclusiones clave
- El formulario 5498 informa las contribuciones de IRA, las reinversiones, las conversiones de IRA Wheel y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) al IRS.
- Su fideicomisario o tutor de la IRA es la persona responsable de enviar el Formulario 5498 al IRS, con una copia para usted.
- No tiene que hacer nada con el formulario en sí. Guárdelo con sus registros de impuestos.
Entendiendo el Formulario 5498: Información de Contribución de IRA
El formulario 5498 enumera las contribuciones realizadas a las cuentas IRA para el año fiscal del formulario (si no se realizan contribuciones, no hay ninguna entrada). Se dispone de informes para IRA tradicionales, IRA de ruedas, IRA SEP, IRA SIMPLE e IRA estimadas. Las IRA son planes de contribución de los empleados que se consideran establecidos como IRA tradicionales o Wheel IRA denominados plan de jubilación calificado por el empleador.
El fideicomisario o custodio de la IRA envía el Formulario 5498 al IRS y a los contribuyentes. Debe enviarse antes del 1 de junio siguiente al año al que se refieren las contribuciones. Los contribuyentes no necesitan incluir una copia del formulario al presentar la declaración de impuestos, pero deben conservarlo con sus registros de impuestos.
Todas las copias del Formulario 5498 están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo leer el Formulario 5498: Información de contribución a la IRA
El formulario 5498 contiene información (nombre, dirección y número de identificación federal) sobre el fideicomisario e incluye el mismo tipo de información para el participante, que es el propietario de la IRA. El tipo de IRA se indica con una marca de verificación en la casilla 7 del formulario.
Todas las contribuciones de IRA para el año de cada tipo de IRA se combinan y el total se ingresa en el recuadro 1. Varios tipos de contribuciones se desglosan específicamente: recuadro 10 para Wheel of IRA, recuadro 8 para SEP IRA y recuadro 9 para SIMPLE IRAnna.Las IRA que se consideran IRA regulares se tratan y pueden ser IRA tradicionales o de rueda.
El recuadro 2 informa las contribuciones de reinversión.Las cuentas IRA solo se permiten una transferencia dentro de un período de 12 meses, pero no hay límite para el monto en dólares de la transferencia.
Un contribuyente que reclame una deducción en exceso de la cantidad descrita en el Formulario 5498 recibirá una carta del IRS refiriéndose a la discrepancia. La carta pedirá impuestos, intereses y multas adicionales por cualquier pago insuficiente de impuestos que resulte de la deducción en exceso de la cantidad descrita en el formulario.
El formulario 5498 no informe las transferencias directas, conocidas como transferencias de fideicomisario a fideicomisario, y puede realizar tantas de estas transferencias como sea posible cada año.
Conversión y recapitalización de la rueda IRA
El Recuadro 3 informa las conversiones de Wheel IRA.La cantidad convertida a este tipo de IRA no limita lo que se puede agregar anualmente a una IRA, incluida una IRA Wheel.
A partir del 1 de enero de 2018, ya no puede recapitalizar conversiones a Wheel IRA. Sin embargo, puede recapitalizar las contribuciones realizadas a un tipo de IRA (rueda o tradicional) como contribuciones realizadas al otro tipo de IRA. Para hacer esto, simplemente indique al administrador de la institución que tiene su IRA que transfiera el monto de su contribución más las ganancias a un tipo diferente de IRA, ya sea con el mismo administrador o con un administrador diferente.Las contribuciones caracterizadas se ingresan en el Cuadro 4 del Formulario 5498.
Información de retiro y distribución
Cualquier persona de 72 años o más (o 70½ años antes del 31 de diciembre de 2019) debe tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año.Por lo tanto, los cónyuges sobrevivientes y los hijos menores deben heredar la IRA y optar por no transferirla a una cuenta propia o retirar fondos en un plazo de cinco años.
Los RMD para el año en curso se basan en la edad del titular de la cuenta y el valor justo de mercado de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Por ejemplo, el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2019 determina el RMD para 2020. Esta cantidad se informa en el recuadro 5 del Formulario 5498.
El formulario indica (a través del recuadro 11) si se requiere RMD para el año en el que recibe el formulario; por ejemplo, el formulario de 2019 indica si se requiere RMD para 2020. El formulario 5498 también informa la cantidad de RMD que debe tomarse, según sobre determinados cálculos realizados por el administrador (recuadro 12b), y la fecha del RMD (recuadro 12a).
Para facilitar los RMD, el formulario debe proporcionarse antes del 31 de enero (o el día hábil más cercano), mostrando el valor de la cuenta al 31 de diciembre anterior. El formulario que muestra el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2020, por ejemplo, debe proporcionarse antes del 1 de febrero de 2021 (domingo 31 de enero).
Otras formas relevantes
Si ha recibido una distribución de más de $ 10 de su IRA, recibirá el Formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc.. La información de este formulario le ayuda a informar la distribución y qué parte de ella está sujeta a impuestos.
