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Cada vez que venda o intercambie activos de capital, como acciones, terrenos y obras de arte, debe informar la transacción en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Para hacerlo, deberá completar el Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital. Puede tener ganancias o pérdidas, las transacciones pueden ser a corto o largo plazo, y esta información debe desglosarse para aplicar el tratamiento fiscal correcto a los resultados netos.

El Anexo D del Formulario 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que pueda ingresar su ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949.

Conclusiones clave

  • Cualquier persona que venda o intercambie un activo de capital, como acciones, terrenos o obras de arte, debe completar el Formulario 8949.
  • Las transacciones a corto y largo plazo deben documentarse en el formulario.
  • Se deben completar los detalles de la transacción, incluida la fecha de adquisición y disposición, el producto de la venta y un ajuste por ganancia o pérdida.
  • El formulario debe ir acompañado de un Anexo D.

Resumen del Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital

El formulario de dos páginas tiene dos partes: la Parte I para las transacciones a corto plazo y la Parte II para las transacciones a largo plazo. Una venta o permuta sujeta a impuestos es una venta a largo plazo que se produce más de 12 meses desde la fecha de adquisición del activo, y una venta a corto plazo es una venta dentro de los 12 meses o menos.

Formulario 2020 8949

Todas las páginas del Formulario 8949 están disponibles en el sitio web del IRS.

El período de tenencia de los activos de capital comienza el día siguiente a la adquisición de la propiedad y finaliza el día de su enajenación.

El formulario muestra información sobre las transacciones que recibe en el Formulario 1099-B: Recibos de transacciones de corredores y permutas, así como de sus propios registros.

Cómo informar transacciones a corto plazo

Se utilizan tres casillas para indicar si la transacción se informó al IRS y cómo obtuvo la base impositiva para su activo. La base imponible suele ser su gasto, pero podría ser otra cosa si adquirió una propiedad mediante donación, herencia o cualquier otro medio. Las tres casillas son:

  • Las transacciones y su origen se informaron al IRS (casilla A). Lo sabe porque el formulario 1099-B que recibió muestra esta información.
  • Transacciones y su origen no reportados al IRS (Casilla B).
  • Transacciones (pero no su origen) no reportadas al IRS (Casilla C). Por ejemplo, si vendió una imagen a un coleccionista privado por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.

Debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla que marque. Entonces, si marca las tres casillas, informa las transacciones a corto plazo en tres formularios separados. Cada formulario tiene espacio para 14 transacciones, por lo que si tiene más de 14, necesita formularios adicionales.

Una vez que se llenan los formularios, las cantidades se hacen en cada columna en total. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:

  • Si la casilla A está marcada: línea 1b del Anexo D.
  • Si la casilla B está marcada: línea 2 del Anexo D.
  • Si la casilla C está marcada: línea 3 del Anexo D.

Cómo informar transacciones a largo plazo

La Parte II para las transacciones a largo plazo es una imagen reflejada de la Parte I para las transacciones a corto plazo. Nuevamente, debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla marcada para transacciones y origen informado al IRS.

  • Las transacciones y su origen se informaron al IRS (casilla D). Lo sabe porque el formulario 1099-B que recibió muestra esta información.
  • Transacciones (pero no originaciones) reportadas al IRS (Cuadro E). Debe basarse en sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, declaraciones de garantía).
  • Transacciones no reportadas al IRS (Casilla F). Por ejemplo, si vendió un lote vacío por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.

Una vez que se llenan los formularios, las cantidades se hacen en cada columna en total. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:

  • Si la casilla D está marcada: línea 8b del Anexo D.
  • Si la casilla E está marcada: línea 9 del Anexo D.
  • Si la casilla F está marcada: línea 10 del Anexo D.

Las transacciones pueden combinarse o enumerarse en formularios separados para los cónyuges que presentan una declaración conjunta.

Información requerida para cada transacción

Para cada transacción, ya sea a corto o largo plazo, debe proporcionar siete datos:

  • Descripción de la propiedad (Columna A). Por ejemplo, si vende acciones, ingrese 100 sh. X Corp.
  • Fecha en que lo recibió: mes, día, año (columna B). Por ejemplo, si compró acciones el 12 de agosto de 2017, ingrese 08-12-17.
  • La fecha en que la propiedad fue vendida o enajenada (Columna C). Ingrese la fecha de la misma manera que se mencionó anteriormente.
  • Ingresos recibidos por la venta (Columna D). Este suele ser el precio de venta.
  • Costo u otra base (columna E). Como se describió anteriormente, suele ser la base sobre la que pagó el activo. Sin embargo, puede ser otra cosa. Los orígenes se explican en detalle en Publicación del IRS 551: Base de activos.
  • Ajuste por ganancia o pérdida (Columnas F y G). Puede que no haya uno, pero si hay un ajuste, ingrese el código de instrucciones en el Formulario 8949 y la cantidad de ajuste. Por ejemplo, si marcó la casilla A pero el IRS informó su origen incorrectamente, puede ingresar la base de reporte del IRS en la columna E, el código B en la columna F y la base correcta en la columna G. La base adecuada para obtener una ganancia. o pérdida (abajo).
  • Ganancia o pérdida (columna H). Ésta es la diferencia entre los recibos y la base. Si los ingresos exceden su base imponible, tiene una ganancia. Si los recibos son inferiores a su base imponible, tiene una pérdida.

Complete un formulario electrónico

Si usa software para preparar el Formulario 1040 (o usa un preparador pagado), la información de las firmas de corretaje, fondos mutuos y otras instituciones financieras puede ser transferida a su declaración de impuestos, lo que le permite ahorrar tiempo al ingresar y recuperar la información. errores al ingresar la información.El software le solicita la información necesaria (contraseña u otra información de inicio de sesión) para recuperar e informar las transacciones en su (s) formulario (s).

La línea de base

Las ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949 no son necesariamente sencillas. Puede encontrar más información sobre ganancias y pérdidas de capital en la publicación del IRS 544: Ventas y otras enajenaciones de activos. En caso de duda, consulte a un asesor fiscal.