Fundaciones privadas frente a organizaciones benéficas públicas: descripción general
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha aprobado la creación de organizaciones benéficas exentas de impuestos. Estos grupos se representan de dos maneras: como fundaciones privadas o como organizaciones benéficas públicas.
Conclusiones clave
- Una fundación privada es una entidad benéfica sin fines de lucro, generalmente creada por beneficiarios individuales, un individuo o una empresa.
- Las organizaciones benéficas públicas utilizan fondos recaudados públicamente para apoyar directamente sus iniciativas.
- La única diferencia sustancial entre los dos es la forma en que se obtienen los fondos.
Fundaciones Privadas
Una fundación privada es una entidad benéfica sin fines de lucro que generalmente crea beneficiarios individuales, generalmente un individuo o una empresa. Con esta donación inicial de semillas, se realiza una inversión para generar ingresos, que luego se distribuyen de acuerdo con las prioridades caritativas de la agencia. El rango de estas prioridades debe cumplir con la Sección 501 (c) (3) del Código de Ingresos Internos e incluye áreas como el alivio para los pobres, el avance educativo y la lucha contra el declive de la comunidad.
Las fundaciones privadas suelen utilizar subvenciones para individuos u otras organizaciones benéficas, en lugar de financiar directamente sus propios programas. Por el contrario, las organizaciones benéficas públicas tienden a realizar algún tipo de actividad directa, como la gestión de refugios para personas sin hogar.
La mayor crítica a las fundaciones privadas proviene de su independencia operativa. Su fuente de financiación privada les permite ignorar la opinión pública y posiblemente apoyar proyectos socialmente controvertidos.Además, sin la influencia de la dirección del mercado, pueden generar resultados menos buenos y mejores si concentran mal sus esfuerzos. Las fundaciones privadas también tienen más papeleo obligatorio (para garantizar el uso adecuado de los fondos), así como requisitos mínimos de distribución de activos (5% anual).
Caridades publicas
Algunos pueden encontrarlo más deseable para las organizaciones benéficas públicas porque tienen que buscar regularmente donaciones del público y, por lo tanto, tienen que apelar al espíritu público. Además, se crea un «mercado para la caridad», ya que cada organización busca capturar una contribución individual.
El IRS requiere que una organización benéfica reciba al menos un tercio de sus contribuciones del público en general, o que cumpla con la prueba del 10% de hechos y circunstancias.Así, mientras la fundación utiliza los ingresos generados por sus inversiones y su fuente original, la caridad pública utiliza los fondos recaudados públicamente para apoyar directamente sus iniciativas. Esta diferencia en los factores de financiación informa la decisión sobre qué forma puede tomar la organización benéfica. Muchos productos de inversión pueden ofrecer una tasa de rendimiento constante y constante (considere su propia cuenta de ahorros). Por tanto, la estructura patrimonial de las fundaciones privadas proporciona una fuente continua, estable y confiable de fondos continuos. Esto es importante, ya que las decisiones presupuestarias y financieras se pueden tomar con mayor confianza. El resultado es un acceso oportuno y eficiente a la ayuda que la fundación busca brindar.
Diferencias principales
El único cambio sustancial entre los dos es la forma en que se reciben los fondos. “Comunidad” en “caridad pública” se refiere a buscar donaciones periódicas del público. El monto de estas donaciones se utiliza para determinar la intensidad cuantificable del apoyo público, que es necesario para lograr el estatus de «organización benéfica pública».
Para los impuestos, las organizaciones benéficas públicas generalmente tienen límites deducibles de impuestos más altos, así como la capacidad de atraer el apoyo de otras organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas.Desde una perspectiva individual, las organizaciones benéficas públicas son deseables debido a la flexibilidad que se ofrece para donar. Esto le permite personalizar las estrategias fiscales adaptadas a sus preferencias personales.
Establecer una fundación, iniciar la fundación y pagar los honorarios legales a menudo requiere un mayor compromiso de ingresos. Para obtener la máxima deducción del impuesto sobre la renta, el 30% de sus ingresos antes de impuestos debe ir a la base. A través de contribuciones regulares, una persona podría ahorrar hasta un 46% en sus impuestos sobre la herencia y permitir que cualquier excedente se “transfiera” hasta por cinco años.La principal ventaja de operar una base proviene de la cantidad de control disponible. La persona responsable de administrar la fundación puede decidir a quién apoyar o apoyar y puede tomar las decisiones de inversión. Al final del día, ambos son vehículos útiles para brindar servicios caritativos y las diferencias son una cuestión de pulgadas en lugar de millas.
Consideraciones Especiales
Si solo desea aprovechar al máximo su regalo deducible de impuestos, done a una de las muchas organizaciones benéficas públicas que se ofrecen. Sin embargo, si desea dejar una herencia, si tiene una gran cantidad de dinero (digamos una herencia) o un patrimonio de alto valor que desea proteger de los impuestos, entonces una fundación privada puede ser útil.
