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¿Qué es una ganancia no realizada?

Una ganancia no realizada en papel, que surge de una inversión, es una ganancia esperada. Es un aumento en el valor de un activo que aún no se ha vendido al contado, como una posición de acciones cuyo valor ha aumentado pero aún está abierto.

Se obtiene una ganancia cuando el sitio se vende con fines de lucro. No vender una ganancia no realizada a tiempo puede destruir la ganancia esperada si el sitio pierde su valor de ganancia antes de ser vendido.

Conclusiones clave

  • Una ganancia no realizada en papel es una ganancia teórica que surge de una inversión que aún no se ha vendido al contado.
  • Las ganancias no realizadas se registran de manera diferente en los estados financieros dependiendo del tipo de valor, ya sea que se negocien, mantengan hasta el vencimiento o estén disponibles para la venta.
  • Las ganancias no afectan los impuestos hasta que se vende la inversión y se reconoce una ganancia realizada.
  • Si una inversión se mantiene durante más de un año, las ganancias se gravan a la tasa del impuesto a las ganancias de capital.
  • La pérdida no realizada representa lo opuesto a la ganancia no realizada cuando el valor de una inversión disminuyó pero aún no se vendió.

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Ganancia no realizada

Cómo funciona la ganancia no realizada

La ganancia no realizada ocurre cuando el precio actual de un valor es más alto que el precio pagado inicialmente por el inversor por el valor, neto de comisiones de intermediación. Muchos inversores calculan el valor actual de sus carteras de inversión basándose en valores no realizados. En general, las ganancias de capital se gravan solo cuando se venden y se realizan.

Cuando hay ganancias no realizadas, generalmente significa que un inversor cree que la inversión tiene posibilidades de obtener mayores ganancias en el futuro. De lo contrario, venderían ahora y reconocerían la ganancia actual. Además, las ganancias no realizadas a veces se producen porque la carga fiscal de la ganancia disminuye si se realiza una inversión durante un período de tiempo prolongado.

Por ejemplo, si un inversor tiene acciones durante más de un año, su tasa impositiva se reduce al impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Además, si un inversor desea trasladar la carga fiscal a las ganancias de capital a otro año fiscal, puede vender las acciones en enero de un año en curso en lugar de venderlas en el año en curso.

Registro de ganancias no realizadas

Las ganancias no realizadas se registran de manera diferente según el tipo de garantía. Los vencimientos en el vencimiento no se registran en los estados financieros, pero la empresa puede decidir incluir revelaciones en las notas a pie de página de los estados financieros.

Los valores mantenidos para negociar se registran en el balance general a su valor razonable y las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en la cuenta de resultados.

Por lo tanto, el aumento o la disminución afecta el valor razonable de los valores negociables para la utilidad neta y la utilidad por acción (UPA) de la empresa. Los valores para la venta se registran en el balance de una empresa como un activo de valor razonable. Sin embargo, las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el resultado integral del balance general.

Ganancia no realizada frente a pérdida no realizada

Lo opuesto a una ganancia no realizada es una pérdida no realizada. Este tipo de pérdida ocurre cuando un inversor sigue perdiendo una inversión, ya que una acción ha perdido valor desde que se abrió la posición. Al igual que una ganancia no realizada, una pérdida se realiza cuando se cierra la posición de pérdida.

Las ganancias y pérdidas no realizadas a menudo se denominan ganancias o pérdidas “en papel” porque la ganancia o pérdida real no se determina hasta que se cierra la posición. Mantener una ganancia no realizada puede resultar en una pérdida no realizada a medida que cambia el mercado y viceversa.

Ejemplo de ganancia no realizada

Si un inversionista compró 100 acciones de la Compañía ABC a $ 10 por acción, y el valor razonable de las acciones aumenta posteriormente a $ 12 por acción, la ganancia no realizada sobre las acciones que todavía están en su poder sería de $ 200 ($ 2 por acción). compartir * 100 acciones). Si el inversor finalmente vende las acciones cuando el precio de negociación es de $ 14, tendrá una ganancia realizada de $ 400 ($ 4 por acción * 100 acciones).