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¿Qué es Stripping Earnings?

La extracción de ingresos es una táctica común utilizada por las corporaciones multinacionales para escapar de los impuestos internos mediante el uso de deducciones de intereses en un área de régimen fiscal amigable para reducir sus impuestos corporativos. Es decir, una franja de ganancias es una técnica utilizada por las corporaciones que intentan minimizar sus facturas de impuestos estadounidenses trasladando las ganancias al extranjero a países con tasas impositivas más bajas. Se usa comúnmente durante inversiones corporativas: una transacción que cambia la estructura corporativa de una corporación multinacional con sede en los EE. UU. De modo que la corporación matriz estadounidense existente sea reemplazada por una nueva corporación extranjera, generalmente ubicada en un país con impuestos bajos o libre de impuestos. . como matriz del grupo empresarial.

Entendiendo las ganancias de stripping

La franja de ganancias es una forma de elusión fiscal, un acto legal que implica el uso de una laguna en el código fiscal para reducir la cantidad de impuestos adeudados al gobierno. Una franja de ganancias es simplemente un método por el cual una entidad comercial reduce su obligación tributaria al pagar cantidades excesivas de intereses a otra corporación. Este método implica la transferencia de ingresos gravables de una subsidiaria estadounidense a afiliadas extranjeras en virtud de pagos de intereses deducibles de impuestos sobre la deuda interna.

Como parte de la franja de ganancias, una corporación nacional controlada en el extranjero (o una corporación estadounidense ubicada en un país extranjero) o una empresa matriz presta a su subsidiaria estadounidense para los costos operativos. Posteriormente, la subsidiaria estadounidense paga una cantidad excesiva de intereses sobre el préstamo a la matriz y deduce esos pagos de intereses de sus ganancias totales. La disminución en las ganancias tiene un efecto dominó en su obligación tributaria general porque las deducciones de intereses no están gravadas. Mientras que el la tasa promedio del impuesto de sociedades de EE. UU. es del 21%, la reducción puede generar una cantidad significativa de ahorros para la corporación.

Para restringir la práctica de la franja de ganancias, la Ley de Reconciliación de Ingresos de 1989 restringió al 50% las deducciones de intereses de partes relacionadas que una corporación estadounidense de propiedad extranjera puede tomar para calcular su impuesto sobre la renta. Teóricamente, un número más bajo para esa restricción contribuirá en gran medida a restringir la franja de ganancias, pero la medida requiere el permiso de la conferencia y el apoyo de dos partes. En general, las reglas sobre la franja de ganancias se aplican a una corporación con una relación deuda-capital por encima de 1,5 a 1; gasto por intereses neto en exceso del 50% de su ingreso tributable ajustado para el año; y los gastos por intereses no están sujetos a los ingresos totales de EE. UU. ni a la retención de impuestos en manos del destinatario.

Si bien es una práctica corporativa violenta que reduce los ingresos fiscales del gobierno, la disociación de las ganancias no tuvo un efecto documentado sobre el desempleo en EE. UU. Según un estudio realizado por el Tesoro de los Estados Unidos en 2007, una franja de ganancias puede «aumentar o disminuir la inversión en un país con impuestos altos». «Es poco probable que el nivel de inversión de las empresas multinacionales afecte el desempleo total en los Estados Unidos a menos que haya desempleo en los mercados laborales que requiera inversionistas extranjeros calificados», escribieron los autores del estudio.