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Negocios/ Aspectos esenciales de la empresa

Garantía contingente

¿Qué es una garantía de contingencia?

Una garantía contingente es una garantía de pago hecha por un tercero garante a un vendedor o proveedor de un producto o servicio en caso de impago por parte del comprador.

Comprensión de las garantías contingentes

Las garantías contingentes se utilizan generalmente cuando un proveedor no tiene relación con una contraparte. El comprador generalmente paga una tarifa de garantía de contingencia al garante, un gran banco o institución financiera. Si el comprador no realiza el pago, el tercero realizará el pago en su nombre.

Un garante es diferente de un acusado. El demandado es copropietario del activo y se menciona en el documento de propiedad. El garante no tiene derecho sobre el activo comprado por el prestatario en virtud del contrato de préstamo y solo garantiza que el préstamo será reembolsado. El prestamista generalmente buscará un demandado si el ingreso calificado del prestatario no cumple con los requisitos del prestamista. Los ingresos o activos adicionales del acusado cubren cualquier brecha financiera. Según el acuerdo de garante, el prestatario puede tener ingresos suficientes pero un historial crediticio limitado o débil.

Conclusiones clave

  • Una garantía contingente es una garantía de pago hecha por un tercero garante a un vendedor o proveedor de un producto o servicio si el comprador no puede pagar.
  • Si es probable que se convierta en una obligación de certificación, un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance.

Las garantías contingentes son una característica común del comercio internacional, especialmente cuando los vendedores hacen negocios con nuevos clientes en mercados extranjeros. Las garantías contingentes también se utilizan como herramienta de gestión de riesgos para grandes proyectos internacionales con países con un alto nivel de riesgo político o regulatorio, así como ciertos instrumentos financieros orientados a los ingresos.

Una garantía contingente no es un pasivo real garantizado para una empresa hasta que es probable que tenga que indemnizar la garantía.

Consideraciones Especiales

Las empresas deben incluir garantías contingentes como pasivos contingentes, que indican que puede ocurrir una pérdida potencial en algún momento en el futuro. Esta responsabilidad aún no es una obligación de certificación real. Obligación contingente significa analistas financieros, que necesitan comprender la probabilidad de que un problema de este tipo se convierta en un pasivo en toda regla. Un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance general si es probable que se convierta en una obligación certificada.

Garantía contingente vs carta de crédito

Una garantía de contingencia es diferente de una carta de crédito (LC), que se usa más comúnmente en el comercio internacional. Una garantía de contingencia solo se utiliza en caso de falta de pago después de un período especificado por el comprador, y el banco paga la LC tan pronto como el vendedor afecte el envío y cumpla con los términos de la LC. Los LC ayudan a mitigar factores como la duración, los requisitos legales y la reputación mutua.

Debido a que una carta de crédito suele ser un instrumento negociable, el banco emisor paga al beneficiario oa cualquier banco designado por el beneficiario. Si una carta de crédito es transferible, el beneficiario puede ejercer el derecho sobre otra entidad, como una empresa matriz o un tercero.

Los bancos generalmente requieren una prenda de valores o efectivo como garantía para emitir una carta de crédito. Los bancos también cobran un cargo por servicio, generalmente un porcentaje de la carta de crédito. Las cartas de crédito utilizadas en transacciones internacionales son supervisadas por la Cámara de Comercio Internacional y la Práctica Uniforme para Créditos Documentales.