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¿Qué es un certificado positivo?

Una garantía positiva es una consulta de auditoría que requiere que el cliente responda, confirmando la precisión de un artículo. La certificación positiva requiere prueba de precisión confirmando que la información original era correcta o proporcionando la información correcta si era incorrecta.

Conclusiones clave

  • Una afirmación positiva es una consulta de auditoría que requiere que el cliente responda, confirmando la precisión de un artículo.
  • La certificación positiva requiere prueba de precisión confirmando que la información original era correcta o proporcionando la información correcta si era incorrecta.
  • Las declaraciones positivas se utilizan para verificar los montos de pasivos, inversiones, cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar.

Entender la afirmación positiva

La certificación positiva es parte de los procedimientos de aseguramiento que utilizan los auditores para confirmar cierta información. El destinatario de la carta debe responder para confirmar la exactitud o proporcionar información y devolvérsela al auditor. Algunos ejemplos de información requerida por los auditores incluyen la confirmación de lo siguiente:

  • Cantidades y descripciones de varios tipos de pasivos.
  • Información de la cuenta bancaria, incluidos los saldos
  • Tamaños y tipos de inventario
  • Inversiones o valores
  • Copias de las facturas de venta para garantizar que se hayan realizado las ventas.
  • Información o copias de facturas de envío para garantizar el envío de productos.

Análisis de confirmación

Los auditores también utilizan cartas de confirmación positiva para verificar las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar o las empresas. Las cuentas por pagar son deudas a corto plazo pagaderas por las empresas a sus proveedores. Las cuentas por cobrar son dinero adeudado por los clientes de una empresa por la venta de bienes. Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar suelen tener plazos de pago de 30, 60 o 90 días, lo que significa que el pago debe realizarse dentro de ese plazo.

Un auditor puede verificar la exactitud de los registros de cuentas por cobrar que se examinan determinando si los registros reflejan con precisión las transacciones que han tenido lugar entre la empresa y sus clientes. El contacto directo con los auditores ayuda a los auditores a verificar que las cuentas enumeradas realmente existen, que los saldos mostrados están vencidos y que los pagos están marcados como recibidos de verdad.

Las cuentas por cobrar son activos a corto plazo y las empresas pueden utilizarlas como garantía para obtener préstamos o financiación de los bancos. Como resultado, es importante que se auditen las cuentas por cobrar para confirmar que se han realizado las ventas, así como para confirmar que los fondos de las ventas se están cobrando a tiempo.

Si una empresa desea auditar sus cuentas por pagar, debe revisar los fondos salientes relacionados con obligaciones de deuda o pagos de acreedores. El proceso puede requerir una revisión de las facturas y la liquidación de dichos montos con los pagos registrados realizados. Además, la empresa puede optar por hacer coincidir los montos anteriores con los retiros reales de las cuentas de pago para garantizar la precisión.

Han surgido muchas startups fintech para solucionar la digitalización de este proceso. Taulia, Tipalti, C2F0 y Liquidx son nombres que operan soluciones de cuentas por pagar y cuentas por cobrar. Estos servicios abren puertas a la simplificación, así como a desafíos positivos de auditoría y aseguramiento.

Declaración positiva frente a negativa

Si bien un certificado positivo requiere información de respaldo a pesar de la precisión de los registros originales, una confirmación negativa solo requiere una respuesta si hay una discrepancia. Durante una solicitud de declaración negativa, se le puede pedir a una empresa que confirme que el saldo de una cuenta figura en una cantidad específica, como $ 100,000. Si el saldo de la cuenta corriente es de $ 100,000, no se requiere ninguna otra acción.

Si hay una diferencia en el saldo, se debe proporcionar información adicional para explicar la diferencia. Las cartas de confirmación negativas también se utilizan para determinar si el destinatario desea rechazar un evento establecido en la carta.

La declaración negativa se usa con más frecuencia si los registros de la persona o empresa generalmente se consideran muy precisos. En general, se cree que la empresa que recibe la garantía negativa tiene requisitos internos y prácticas comerciales estrictos. Como resultado, una declaración negativa es mucho más barata y requiere más tiempo para los auditores, ya que generalmente solo necesitan enviar una carta.

Por el contrario, las solicitudes afirmativas positivas son más relevantes ya que se deben proporcionar registros financieros, incluso si la información original en la carta era correcta. Además, es más probable que se utilicen solicitudes de confirmación positiva si se sospecha de errores en los libros de la empresa. Sin embargo, una carta de confirmación positiva es más común en transacciones complejas porque es más precisa y garantiza que todos estén en la misma página o tengan la misma información financiera. En los préstamos, por ejemplo, los auditores utilizan garantías positivas para que los bancos y las empresas determinen el monto exacto de la deuda.

Como resultado, una declaración positiva suele ser una mejor representación de la información financiera que una declaración negativa, ya que es una solicitud clara devuelta por el destinatario. Si surge alguna disputa, la confirmación positiva de que la información ha sido confirmada es evidencia física.

Ejemplo de confirmación positiva

Si un individuo o entidad comercial selecciona para una auditoría del Servicio de Impuestos Internos (IRS), el contribuyente debe producir registros para confirmar la información que figura en las declaraciones de impuestos seleccionadas. La auditoría puede incluir una solicitud afirmativa positiva de todas las fuentes de ingresos, verificación de las deducciones aplicables tomadas y prueba de las ganancias o pérdidas reclamadas.

Incluso si la información requerida para la auditoría coincide con la informada, se debe presentar toda la evidencia para satisfacer los requisitos de auditoría.