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¿Qué son los gastos de bienestar empresarial?

El costo de interés comercial es el costo de interés cobrado sobre los préstamos comerciales utilizados para mantener las operaciones. Los costos de intereses comerciales pueden deducirse como un gasto comercial normal para algunas empresas.

Conclusiones clave

  • El gasto por intereses comerciales es el costo por intereses de un préstamo comercial que se utiliza para mantener las operaciones comerciales o para sufragar los gastos comerciales.
  • Los costos de intereses comerciales pueden ser deducibles si el uso del préstamo califica según la ley tributaria.
  • Las deducciones no se aplican a pequeñas empresas, granjas, compañías de inversión inmobiliaria y ciertos servicios públicos.

Comprensión de los costos de bienestar empresarial

El costo de interés comercial es cualquier interés sobre un préstamo que se utiliza para pagar operaciones comerciales o costos relacionados. El foco principal del costo de los intereses comerciales, y por lo tanto la importancia que se le da a su clasificación, es la capacidad de deducir los costos.

Normalmente, para que los intereses del préstamo sean deducibles, el préstamo debe utilizarse para comprar activos para el negocio o para pagar los gastos del negocio. Si alguna cantidad del préstamo se utiliza para fines no comerciales, la cantidad de interés deducible del préstamo debe reducirse proporcionalmente. Por ejemplo, ningún interés de inversión se incluiría como gasto de interés comercial y, por lo tanto, no sería deducible según las leyes fiscales para las deducciones de costos de interés.

Deducción de gastos por intereses comerciales

En los Estados Unidos, la disposición de 2017 de la Ley de Impuestos y Empleos preveía una serie de disposiciones que reducen la carga fiscal sobre las empresas. Los cambios más significativos incluyen una reducción en la tasa del impuesto de sociedades del 35% al ​​21%, así como una nueva deducción del 20% sobre los ingresos comerciales calificados. Para compensar estos recortes, el Congreso impuso nuevos límites al monto de los intereses deducibles para ciertos tipos de empresas.

Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir los intereses comerciales con algunas raras excepciones. Con los cambios a la Ley de Impuestos y Empleos, la deducción para el negocio neto ahora se limita al 30% de la renta imponible ajustada del contribuyente.

La limitación de deducción por ingresos imponibles no incluye costos e ingresos por intereses comerciales, pérdidas operativas netas, ingresos no comerciales (como ganancias de activos mantenidos como inversiones) y depreciación, amortización o consumo. La limitación no se aplica a los intereses devengados por inversiones. La deducción por depreciación, amortización o agotamiento solo es aplicable hasta 2021, por lo que las empresas intensivas en capital pueden esperar facturas de impuestos más altas en 2022.

Los gastos comerciales deben deducirse en el formulario de impuestos correcto que esté relacionado con el negocio en el que se incurrió en el gasto. Los contribuyentes que incurren en gastos comerciales corporativos no pueden deducir este costo en sus declaraciones. La empresa debe reembolsar al contribuyente y luego deducir el reembolso en la declaración corporativa.

Se establece el Servicio de Impuestos Internos (IRS) orientación sobre límites de costos de intereses comerciales en Aviso 2018-28.

Consideraciones Especiales

La limitación de deducibilidad anterior no se aplica a algunos tipos de entidades, como pequeñas empresas, granjas, compañías de inversión inmobiliaria y ciertos servicios públicos. En este caso, una «pequeña empresa» se describe como una empresa con un rendimiento anual promedio de $ 25 millones o menos durante un período de tres años. La mirada de tres años garantiza que las empresas no puedan separarse para llegar por debajo del umbral de $ 25 millones.