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¿Cuáles son los costos de intereses de inversión?

El costo de intereses de inversión es cualquier monto de interés pagado sobre los fondos del préstamo utilizados para comprar inversiones o valores. Los costos de intereses de inversión incluyen márgenes de interés utilizados para apalancar valores en una cuenta de corretaje e intereses de préstamos utilizados para comprar propiedades mantenidas para inversión. El costo de los intereses de inversión es deducible en determinadas circunstancias.

Conclusiones clave

  • El costo de los intereses de inversión es el interés que se toma prestado sobre una inversión, como el interés del préstamo de margen o el interés de una propiedad de inversión.
  • Si se invierten ganancias personales y comerciales, los ingresos y los gastos deben asignarse proporcionalmente.
  • El costo de los intereses de inversión es deducible de impuestos en ciertas circunstancias, pero no se utiliza para empresas pasivas, como invertir en una empresa que es propiedad del contribuyente, pero que no se administra de forma activa.

Comprensión de los costos de intereses de inversión

El costo de los intereses de inversión deducibles se limita a la cantidad de ingresos de inversión recibidos, como dividendos e intereses. Si una inversión se mantiene para beneficio personal y personal, los ingresos recibidos deben asignarse proporcionalmente entre ellos. El costo de los intereses de inversión personal se informa en el Anexo A de 1040.

Un ejemplo común de este tipo de costos es la aplicación de préstamos de margen, que son asumidos por corretaje, para comprar acciones.

Consideraciones Especiales

Un elemento clave del costo de los intereses de la inversión es la propiedad mantenida para la inversión, para la cual los fondos del préstamo se utilizaron para la compra. De acuerdo con el código tributario, esto incluye la propiedad que produce una ganancia o pérdida. Además de los intereses y dividendos, esto puede incluir regalías que no se deriven del curso normal de operaciones comerciales o negocios.

Existen varios límites a las deducciones que se pueden reclamar sobre los costos de intereses de inversión. No se puede reclamar la deducción si el producto del préstamo se destinó a propiedades que generan ingresos inutilizables, como bonos exentos de impuestos. La deducción de los intereses de inversión no puede exceder los ingresos de inversión obtenidos en ese año. Ese excedente se puede trasladar a la declaración de impuestos del próximo año.

La inversión no puede realizarse en las denominadas empresas pasivas, por ejemplo, si un contribuyente ha obtenido un préstamo para invertir en una empresa de su propiedad pero no desempeña un papel activo y relevante en la gestión de esa empresa.

El interés de ese préstamo no calificaría como gasto de interés de inversión. Del mismo modo, si el préstamo se destinara a la adquisición de una propiedad en alquiler, este deducible no podría reclamarse contra los intereses pagados por ese préstamo. Según el código tributario, el alquiler de una casa u otra propiedad generalmente se considera una actividad pasiva; el costo de intereses de tal inversión no calificaría para tal deducible.

Sin embargo, es posible reclamar el costo de los intereses de inversión si un contribuyente obtiene un préstamo contra el capital social de su residencia y luego utiliza esos ingresos para una inversión en acciones.