En este momento estás viendo Impuesto al consumo

¿Qué es el impuesto especial?

El impuesto especial es un impuesto legislativo sobre ciertos bienes o servicios que se compran, como combustible, tabaco y alcohol. Los impuestos especiales son impuestos intrínsecos impuestos dentro de la infraestructura del gobierno en lugar de impuestos internacionales impuestos a través de las fronteras del país. El impuesto federal al consumo generalmente se recauda de las ventas de combustible para motores, boletos de avión, tabaco y otros bienes y servicios.

Conclusiones clave

  • Los impuestos especiales son impuestos exigidos sobre determinados bienes o servicios, como el combustible, el tabaco y el alcohol.
  • Los impuestos especiales son principalmente impuestos que las empresas deben pagar y, por lo general, aumentan los precios al consumidor de forma indirecta.
  • Los impuestos especiales pueden ser ad valorem (pagados en porcentaje) o específicos (cargo unitario).
  • Algunos impuestos especiales se pueden reclamar directamente al consumidor, como los impuestos a la propiedad y las multas por impuestos especiales sobre ciertas actividades de la cuenta de jubilación.

1:34

Impuesto al consumo

Cómo funciona el impuesto especial

Los impuestos especiales son principalmente para empresas. Es posible que los consumidores no vean directamente el costo de los impuestos especiales. Los traders pagan muchos impuestos especiales que trasladan el impuesto a los consumidores a través de precios más altos. Los compradores pagan impuestos especiales a los mayoristas y consideran los impuestos especiales en el precio de los productos que elevan el precio minorista general.Sin embargo, hay una serie de impuestos especiales pagados directamente por el consumidor, incluidos los impuestos sobre la propiedad y los impuestos especiales sobre determinadas actividades de la cuenta de jubilación.

Los gobiernos federales, estatales y locales tienen la autoridad para iniciar impuestos especiales. Si bien el impuesto sobre la renta es el principal generador de ingresos para los gobiernos federales y estatales, los ingresos por impuestos especiales representan solo una pequeña parte de los ingresos totales.

Los impuestos especiales son principalmente un impuesto comercial, separado de otros impuestos que debe pagar una empresa, como los impuestos sobre la renta. Las empresas que cobran y reciben impuestos especiales deben presentar una Declaración de impuestos especiales federales Formulario 720 trimestralmente e incluir pagos trimestrales.Los recaudadores comerciales de impuestos especiales deben transferir sus obligaciones de impuestos especiales a los gobiernos estatales y locales según sea necesario. Se pueden permitir deducciones o créditos a los compradores en sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta relacionadas con los pagos de impuestos especiales.

Los impuestos especiales pueden clasificarse en una de dos categorías: ad valorem y específicos. Los impuestos al consumo ad valorem son tasas porcentuales fijas que se gravan sobre ciertos bienes o servicios. Los impuestos separados son montos fijos en dólares que se aplican a ciertas compras. En algunos casos, los gobiernos cobran impuestos especiales sobre bienes con un alto costo social, como los cigarrillos y el alcohol, y por esta razón, estos impuestos a veces se denominan impuestos al pecado. En general, los mayores impuestos al consumo que generan ingresos en los EE. UU. Provienen del combustible para motores, boletos de avión, tabaco, alcohol, bienes relacionados con la salud y servicios relacionados con la salud.

2,5%

En 2017, los impuestos especiales representaron $ 83.8 mil millones de ingresos del gobierno federal y 2,5% para los recibos de impuestos federales completos.

El Servicio de Impuestos Internos proporciona orientación sobre impuestos especiales i Publicación 510.

Impuestos especiales ad valorem

Ad valorem es una frase latina que literalmente significa «por valor». El impuesto ad valorem se cobra como un porcentaje. Esto da como resultado un impuesto especial basado en el valor del producto o servicio. Por ejemplo, el IRS cobra un impuesto especial del 10% sobre los servicios de bronceado en interiores. Esto significa que si un salón de bronceado cobra $ 100 por una sesión de bronceado, debe pagar $ 10 al IRS en impuestos especiales. Del mismo modo, si la empresa cobra $ 200 por el bronceado, tendrá que pagar un impuesto especial de $ 20. Otros tipos de impuestos especiales ad valorem incluyen las armas de fuego (10%), los billetes de avión (7,5%) y los camiones pesados ​​(12%). Los impuestos sobre la propiedad pueden considerarse un tipo de impuesto especial ad valorem.

Impuestos especiales específicos

Los impuestos al consumo específicos son un impuesto fijo o una tarifa que se agrega a un producto en particular por unidad. Algunos ejemplos de impuestos especiales federales específicos incluyen cigarrillos ($ 1.01 por paquete de 20), tabaco de pipa ($ 2.83 por libra), cerveza ($ 7 por los primeros 60,000 barriles), pasajeros de cruceros ($ 3 por pasajero) y gasolina ($ 0.183 por galón de pasajeros).

Los bienes específicos, como la cerveza y el alcohol, a menudo se gravan con el pecado a nivel federal y el estado los grava fuertemente, lo que hace que el costo de estos bienes sea más alto. Por ejemplo, Nueva York tiene un impuesto especial específico de 4,35 dólares por paquete de 20 cigarrillos.Si esto se combina con el impuesto federal de $ 1.01, los impuestos especiales son solo de $ 5.36. Estos impuestos tienen un impacto significativo en el consumidor.

Impuestos especiales sobre cuentas de jubilación

Las actividades de la cuenta de impuestos especiales están sujetas a impuestos especiales. Mucha gente conoce estos impuestos como sanciones. Las contribuciones excesivas a la cuenta de jubilación individual (IRA) que no se corrijan antes de la fecha límite aplicable están sujetas a un impuesto especial del 6%. Se aplica una multa del 10% de impuestos especiales a las distribuciones de ciertas cuentas IRA y otros planes calificados en los que un inversionista realiza retiros antes de los 59.5 años.

También se impone una multa del 50% cuando los inversores no toman las distribuciones mínimas obligatorias requeridas de ciertas cuentas de jubilación. Las distribuciones mínimas requeridas son obligatorias después de los 72 años (para cualquier persona que alcance los 70,5 años en 2020 o más tarde) para las cuentas IRA tradicionales y algunos otros planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos.