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¿Qué es un impuesto bancario?

Un gravamen bancario es un tipo de sistema tributario para las instituciones financieras del Reino Unido en el que los bancos se ven obligados a pagar impuestos gubernamentales además de los impuestos corporativos normales en los que incurren debido a los riesgos que representan para la economía en general. Un embargo bancario también se refiere a una situación en la que una cuenta bancaria se congela debido al intento legal del acreedor del deudor de pagar su deuda.

Conclusiones clave

  • El impuesto bancario del Reino Unido es un impuesto que grava los balances de los bancos por encima de los impuestos corporativos que pagan.
  • La crisis financiera de 2008 fue el impulso para la aplicación de un gravamen bancario debido a los riesgos que plantean los bancos al sistema financiero.
  • También se aplica un gravamen bancario cuando un acreedor congela la cuenta bancaria de un deudor en un intento de cobrar la deuda pendiente.

Comprensión de los impuestos bancarios

Los gravámenes bancarios surgieron a raíz de la crisis financiera mundial de 2008, cuando muchas instituciones financieras nacionales fueron subsidiadas por sus gobiernos nacionales para evitar un retorno más desastroso de lo que ya ha sucedido. Posteriormente, muchos líderes económicos y expertos han exigido un impuesto a los bancos para evitar bonificaciones excesivas a los empleados, especialmente dado que muchas instituciones financieras dejarían de existir sin los rescates gubernamentales financiados con fondos públicos.

Un gravamen bancario es un impuesto sobre los balances de todos los bancos del Reino Unido, principalmente sus deudas. Cada año, el valor de todos los fondos depositados en los bancos se evalúa y se grava. Esto se hace para mantener la disciplina financiera y prevenir gastos, bonificaciones o conductas potencialmente riesgosas. El gravamen se aplica para controlar las actividades de riesgo de los bancos que han contribuido a la crisis crediticia. El gobierno aparta los ingresos del impuesto para crear un fondo de seguros para prohibir la industria en caso de una crisis futura, de modo que los contribuyentes no paguen por las desgravaciones.

El gravamen se calcula sobre el total de pasivos agregados y patrimonio sin:

  • Préstamos respaldados por deuda del gobierno del Reino Unido
  • Depósitos ordinarios cubiertos por el plan de seguro de depósitos del Reino Unido
  • Los primeros 20.000 millones de libras esterlinas de deuda imponible de cualquier banco

La tasa del gravamen bancario para los pasivos imponibles a corto plazo es una tasa anual decreciente y se prevé que disminuya gradualmente al 0,10% en 2021. Para el año fiscal 2020, el impuesto bancario para los pasivos imponibles a corto plazo es del 0,14%. El capital a largo plazo y los pasivos imponibles se gravan a la mitad de estas tasas, ya que se considera que son esencialmente menos riesgosos: 0.07% en 2020 y caen al 0.05% en 2021.

Gravamen bancario por acreedores

Fuera del Reino Unido, un acreedor que obtenga una sentencia judicial contra un deudor puede hacer que el tribunal emita un gravamen bancario. El gravamen bancario permite a un banco congelar la (s) cuenta (s) de un deudor hasta que toda la deuda solicitada haya sido pagada en su totalidad. Si no se aumenta el gravamen, el acreedor puede tomar los fondos de la cuenta bancaria y aplicarlos a la deuda total adeudada.

Un gravamen bancario no es un hecho aislado. Un acreedor puede solicitar un gravamen bancario tantas veces como sea necesario hasta que se satisfaga la deuda. Además, la mayoría de los bancos cobran a sus clientes por procesar un embargo en su cuenta.

El gravamen bancario puede surgir debido a impuestos impagos o deudas impagas. Algunos tipos de cuenta, como los beneficios del Seguro Social, el Ingreso de Seguridad Suplementario, los Beneficios para Veteranos y los pagos de manutención de menores, normalmente no son deducibles. Un deudor que le deba dinero al gobierno federal no tendría tanta protección como un acreedor privado.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Departamento de Educación (DoED) son generalmente los mayores usuarios del gravamen bancario, pero este método también puede ser utilizado por otros acreedores. Los acreedores privados generalmente necesitan una orden judicial legal para proceder con un gravamen bancario, pero generalmente no es requerido por el IRS. Ni el banco ni el acreedor suelen advertir al deudor que su cuenta se congelará. En esta etapa, el acreedor ya habrá realizado muchos esfuerzos para cobrar la deuda, por lo que el deudor debe ser consciente de la naturaleza de la situación.

En la mayoría de los casos, un deudor puede disputar el gravamen, lo que puede impedir el gravamen o reducir la cantidad a la que el acreedor puede acceder. Un elemento importante para un deudor es reducir el monto para que el acreedor no tenga acceso a todos los fondos en una cuenta, ya que puede perder el efectivo necesario para pagar bienes esenciales como alimentos y alquiler.