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¿Qué es el impuesto de franquicia?

El término impuesto de franquicia se refiere a un impuesto pagado por ciertas empresas que buscan realizar negocios en algunos estados. También conocido como impuesto privilegiado, le da a la empresa el derecho de estar constituido y / o operar dentro de ese estado. Las empresas en algunos estados pueden ser responsables del impuesto incluso si están autorizadas en otro estado. A pesar del nombre, el impuesto a las franquicias no es un impuesto a las franquicias y está separado de los impuestos sobre la renta federales y estatales que deben presentarse anualmente.

Conclusiones clave

  • El impuesto de franquicia es un gravamen que pagan ciertas empresas que buscan hacer negocios en algunos estados.
  • Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, incluidas las organizaciones fraternales, sin fines de lucro y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
  • Los impuestos de franquicia se pagan además de los impuestos sobre la renta federales y estatales.
  • El monto del impuesto de franquicia puede variar mucho según las normas fiscales de cada estado y no se calcula sobre la base de las ganancias de la organización.

Comprender el impuesto a las franquicias

El impuesto a las franquicias es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y hacer negocios dentro de una jurisdicción en particular. A partir de 2020, estos estados incluían Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Tennessee y Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania y West Virginia abolieron sus impuestos sobre franquicias corporativas.

Al contrario de lo que implica el nombre, el impuesto a las franquicias no es un impuesto que grava una franquicia. En cambio, se aplica a las corporaciones, sociedades y otras entidades, como las corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) que hacen negocios dentro de dichos límites. Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, a saber, organizaciones fraternales, sin fines de lucro y ciertas LLC. A continuación se ofrece una lista más completa de exenciones. Las empresas que realizan negocios en varios estados del estado en el que están formalmente registradas generalmente están sujetas al impuesto de franquicia.

El impuesto de franquicia no es un gravamen que se cobra a una franquicia.

Los impuestos de franquicia no reemplazan los impuestos sobre la renta federales y estatales, por lo que no es un impuesto sobre la renta. Estos son gravámenes que se pagan además de los impuestos sobre la renta. Por lo general, se pagan anualmente al mismo tiempo que se adeudan otros impuestos. El monto del impuesto de franquicia puede variar mucho según las normas fiscales de cada estado. Algunos estados calculan el monto del impuesto de franquicia adeuda en función de los activos o el patrimonio neto de una entidad, mientras que otros miran el valor del capital social de una empresa. Aún así, otros estados pueden cobrar una tarifa fija a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular la tasa impositiva sobre los ingresos brutos o el capital desembolsado de la empresa.

Consideraciones Especiales

Una empresa que opera en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados donde está registrada formalmente. Los propietarios individuales no suelen estar sujetos a impuestos sobre franquicias y otras formas de impuestos estatales sobre la renta de las empresas, en parte porque estas empresas no están registradas formalmente en el estado en el que operan. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:

  • propiedad exclusiva (que no sean LLC de un solo miembro)
  • Sociedades colectivas en las que la propiedad directa esté compuesta totalmente por personas físicas (distintas de las sociedades de responsabilidad limitada)
  • Entidades exentas conforme al Capítulo 171 del Código Tributario, Subcapítulo B.
  • ciertas entidades pasivas no incorporadas
  • ciertos fideicomisos de donantes, herencias de personas físicas y vehículos todoterreno
  • conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria calificados (REIT)

  • un fideicomiso de autoseguro sin fines de lucro creado bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros
  • un fideicomiso que califica bajo la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas.
  • un fideicomiso que está exento bajo la Sección 501 (c) (9) del Código de Ingresos Internos
  • comités políticos no incorporados

Impuesto de franquicia vs impuesto sobre la renta

Hay una serie de diferencias clave entre la franquicia y el impuesto sobre la renta. A diferencia de los impuestos sobre la renta estatales, los impuestos a las franquicias no se basan en las ganancias corporativas. Una entidad comercial debe presentar y pagar el impuesto de franquicia independientemente de si obtiene ganancias en un año determinado. Por otro lado, los impuestos estatales sobre la renta, y cuánto se paga, dependen de lo que haga una organización durante el año.

El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las corporaciones que reciben ingresos de fuentes dentro del estado, aunque no pueden hacer negocios dentro de sus límites. Algunos estados pueden definir hacer negocios de manera diferente, ya que se consideran varios factores para establecer un nexo, incluido si la empresa vende en el estado, si tiene empleados en el estado o si tiene una presencia física real en el estado.

Ejemplo de impuesto de franquicia

Como se mencionó anteriormente, cada estado puede tener un método diferente para calcular los impuestos de franquicia. Usemos Texas como ejemplo. El regulador estatal impone impuestos a todas las entidades que hacen negocios en el estado y les exige que presenten un Informe anual de impuestos sobre franquicias cada año antes del 15 de mayo. El estado calcula su impuesto a las franquicias basándose en un margen de la empresa calculado de una de estas cuatro formas:

  • Ingresos totales multiplicados por 70%
  • Ingresos totales menos costo de bienes vendidos (COGS)
  • Ingresos totales menos compensación pagada a todo el personal
  • Ingresos totales menos $ 1 millón

Los ingresos corporativos se calculan restando las exclusiones legales de la cantidad de ingresos declarados en una declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones federales.