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¿Qué es el impuesto de la Ley de autocontribución (SECA)?

El impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) es un gravamen del gobierno de los Estados Unidos sobre quienes trabajan para ellos mismos, en lugar de para una empresa externa. Requiere que los trabajadores autónomos graven al empleador y al empleado las partes del impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que financia el Seguro Social y Medicare.

Conclusiones clave

  • SECA requiere que las personas que trabajan por cuenta propia paguen los fondos de impuestos del Seguro Social y Medicare.
  • Debido a que los trabajadores independientes son empleadores en sí mismos, se les permite deducir la parte del empleador de los impuestos SECA como gasto comercial.
  • El impuesto neto sobre el trabajo por cuenta propia de la SECA no genera menos de $ 400.

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Ver: 8 Beneficio fiscal para autónomos

Entender el impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)

Los impuestos SECA se calculan sobre la base de las ganancias netas, definidas como los ingresos brutos derivados de las actividades comerciales, menos los costos incurridos al hacer negocios.

El impuesto al Seguro Social se calcula a una tasa fija del 6.2% para un empleador y 6.2% para el empleado. Los contribuyentes autónomos sujetos al SECA tributan al 12,4% (6,2% + 6,2%), ya que se les considera tanto empleador como empleado.

Sin embargo, existen límites a la cantidad de ingresos que está sujeta a este porcentaje. El impuesto al Seguro Social solo se aplica a los primeros $ 137,700 de ingresos netos, a un impuesto máximo de $ 17,075 en el año fiscal 2020 (en 2021, el impuesto se aplicará a los primeros $ 142,800 de ingresos netos, sobre el impuesto máximo). $ 17,707.)Cualquier ingreso por encima de ese nivel no está sujeto al impuesto del Seguro Social.

La tasa impositiva de Medicare es del 2.9% (1.45% para empleadores más 1.45% para empleados) y no hay exenciones por encima de ciertos ingresos. Entonces, el impuesto SECA total es del 15,3%.Un trabajador autónomo con un ingreso neto de solo $ 137,700 en 2020 tendría que devolver impuestos SECA del 15.3% de sus ingresos (12.4% + 2.9%), que ascienden a $ 21,068 (en 2021, 15.3% de los ingresos netos de $ 142,800 $ 21,848 en impuestos SECA).

A menos que exista un acuerdo específico entre países, se espera que los expatriados (estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero) paguen impuestos SECA sobre las ganancias obtenidas en el proceso de convertirse en autónomos.

SECA enfrenta un impuesto SECA adicional. Como resultado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las personas con un ingreso neto superior a $ 200,000 ($ 250,000 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta) estarán sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.

Impuesto de la Ley de Deducción de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)

La parte del pago del empleador es deducible como gasto comercial. Es decir, el IRS permite que los trabajadores por cuenta propia utilicen la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como una deducción comercial para calcular el impuesto sobre la renta del contribuyente. Esto tiene en cuenta los esfuerzos de un individuo, en lugar de un «empleador», para dirigir una empresa, que sería el caso de un empleado de la empresa.

Es importante tener en cuenta que los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se refieren a los impuestos del Seguro Social y Medicare, similares a los impuestos FICA pagados por un empleador. Cuando un contribuyente realiza una deducción de la mitad del impuesto SECA, es simplemente una deducción para calcular el impuesto sobre la renta de ese contribuyente. No reduce los ingresos netos del trabajo por cuenta propia ni el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Pago de impuestos de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA)

Debido a que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, el IRS requiere que el impuesto SECA se incluya en los pagos estimados del impuesto sobre la renta trimestral. Si un trabajador por cuenta propia tiene menos de $ 400 (o $ 108.28 de una iglesia u otra organización calificada controlada por la iglesia exenta de los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador), no se adeuda ningún impuesto de la SECA y no es necesario que esté incluido sobre el impuesto a la devolución. Sin embargo, si los ingresos netos de un trabajador por cuenta propia están por encima de este mínimo, se debe pagar el impuesto SECA sobre el monto total, incluido el monto por debajo del mínimo.