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¿Qué es el impuesto sobre la herencia?

El impuesto sobre sucesiones es un gravamen sobre sucesiones cuyo valor excede un límite de exclusión establecido por ley. Solo lo que excede ese umbral mínimo está sujeto a impuestos. Considerados por el gobierno federal y alrededor de una docena de gobiernos estatales, estos gravámenes se calculan en función del valor justo de mercado del patrimonio (FMV) en lugar de la cantidad que el fallecido pagó originalmente por sus activos. El estado en el que la persona estaba muerta en el momento de la muerte aplica el impuesto.

Conclusiones clave

  • El impuesto sobre el patrimonio es un gravamen financiero sobre el patrimonio, basado en el valor presente de sus activos.
  • Los impuestos federales sobre el patrimonio se gravan sobre activos superiores a $ 11,4 millones a partir de 2019, pero aproximadamente uno de cada cuatro estados tiene sus propios impuestos sobre el patrimonio, con límites más bajos.
  • Los bienes transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto sobre sucesiones.
  • Los destinatarios de los bienes patrimoniales pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones, nuevamente por encima de ciertos límites.

Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio

Bajo la deducción ilimitada por matrimonio, el impuesto sobre el patrimonio no se aplica a los activos transferidos a un cónyuge sobreviviente. Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente de un patrimonio muere, los beneficiarios pueden cobrarles impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión.

Para 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que las herencias con activos combinados y donaciones imponibles anticipadas en exceso de $ 11.7 millones (en comparación con $ 11.58 millones para 2020) presenten una declaración federal de impuestos sobre el patrimonio y paguen el impuesto sobre el patrimonio según sea necesario.

En muchos casos, la tasa impositiva efectiva sobre el patrimonio de los EE. UU. Es mucho más baja que la tasa legal federal máxima del 37%.Esto se debe en parte a que el impuesto solo se aplica a la parte de su patrimonio que excede el límite de exclusión.

Para ilustrar el impacto de las exclusiones, considere un patrimonio por valor de $ 13 millones. Con un límite de exclusión de 2021 de $ 11,7 millones, los impuestos federales sobre el patrimonio se vencerían sobre solo $ 1,3 millones del patrimonio, o una décima parte de sus activos totales.

Además, los propietarios y beneficiarios de la herencia, o sus abogados, están constantemente encontrando formas nuevas y creativas de proteger de los impuestos partes significativas del valor de la herencia restante aprovechando los descuentos, las deducciones y las rutas de escape promulgadas por los creadores de políticas a lo largo de los años.

Cómo funcionan los impuestos estatales sobre la herencia

Un patrimonio que escapa a los impuestos federales aún puede estar sujeto a impuestos por el estado en el que vivía el fallecido al momento de su muerte. Esto se debe a que todas las exenciones de impuestos sobre sucesiones estatales y distritales son menos de la mitad de las exclusiones federales. Dicho esto, ninguna jurisdicción de menos de $ 1,000,000 está sujeta a impuestos en ninguna jurisdicción.

Jurisdicción sobre impuestos patrimoniales

Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio y los umbrales mínimos a los que se aplican se muestran entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal con respecto a su impuesto al patrimonio.

Por encima de estos umbrales, el impuesto generalmente se calcula sobre una base variable, similar a los tramos del impuesto sobre la renta. En 2019, la tasa impositiva suele ser del 10% más o menos para montos justo por encima del umbral, y aumenta por etapas, hasta el 16% típicamente. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza en el 7.80% y sube al 12%, y la tasa más alta está en el estado de Washington, donde alcanza un máximo del 19%.

La relación entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones

Dado que los impuestos sobre el patrimonio se gravan sobre los activos y el patrimonio de una persona después de la muerte, pueden evitarse si dona activos antes de morir. Sin embargo, el impuesto federal a las donaciones se aplica a los activos donados en exceso de ciertos límites durante el tiempo que resida el contribuyente. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el impuesto sobre donaciones se aplica independientemente de que la transferencia se haya realizado como regalo.

Sin embargo, el IRS ofrece generosas exclusiones de regalos. En 2019, la exclusión anual es de $ 15,000, lo que significa que los contribuyentes pueden dar hasta $ 15,000 a todos los que quieran sin pagar impuestos sobre ninguno de esos obsequios. Y pueden ofrecer obsequios hasta el valor de la exclusión de obsequios año tras año sin incurrir en ningún impuesto. Estas disposiciones son una forma eficaz de evitar impuestos sobre los activos transferidos a personas, como no miembros de la familia, que pueden estar sujetos al impuesto sobre la herencia si los activos se transfieren como parte de una herencia.

Si sus obsequios exceden el límite de exclusión de obsequios, no están sujetos inmediatamente a impuestos y no pueden ser gravados, a menos que su patrimonio sea sustancial. La cantidad que excede el límite de donaciones se anota y luego se agrega al valor imponible de su patrimonio al calcular el impuesto al patrimonio después de su muerte. Entonces, si decide, por ejemplo, dar $ 20,000 a un amigo como regalo único, se le cobrarán impuestos hasta el límite de exclusión de $ 15,000. Sin embargo, los $ 5,000 restantes se agregarán al valor de su patrimonio y estarán sujetos a impuestos si el valor del patrimonio excede la cantidad de exclusión en su estado o según lo establecido por el IRS.

El impuesto sobre sucesiones a veces se denomina peyorativamente «impuesto sobre sucesiones» porque se carga sobre los activos de una persona fallecida.

La diferencia entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre sucesiones

El impuesto sobre la herencia se aplica a una herencia antes de que los activos se entreguen a los beneficiarios. Por el contrario, el impuesto a la herencia se aplica a los activos una vez heredados y pagados por la herencia.

Sin embargo, no existe un impuesto federal a la herencia y los estados seleccionados (como 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) solo tienen sus propios impuestos a la herencia. Maryland solo tiene impuestos sobre sucesiones y sucesiones.

El hecho de que su herencia esté sujeta a impuestos depende de la tasa, su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas que se aplican al lugar donde vive. Al igual que con el impuesto a la herencia, el impuesto a la herencia, si se adeuda, solo se aplica a la cantidad que exceda la exención. Por encima de estos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable. Por lo general, las tasas comienzan con un solo dígito y aumentan entre el 15% y el 19%. La exención que reciba y la tarifa que se le cobre pueden variar según su relación con el fallecido.

El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado normalmente no está sujeto al impuesto sobre sucesiones, mientras que el seguro de vida pagadero al difunto o su patrimonio generalmente está sujeto al impuesto sobre sucesiones.

Cuanto más se acerque al difunto, menor será la tarifa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Los nuevos socios también están exentos en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos sobre la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.

El estado en el que reside la herencia evalúa el impuesto a la herencia.

Jurisdicción para el impuesto sobre sucesiones

Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia y su umbral mínimo se muestra entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre su impuesto a la herencia del gobierno estatal.

Debido a que las tasas de impuestos sobre la herencia pueden ser bastante altas, se recomienda una planificación patrimonial cuidadosa para las personas que poseen propiedades multimillonarias y desean dejarlas a herederos u otros beneficiarios.