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Small Business/ Small Business Taxes

Impuesto en cascada

¿Qué es el impuesto en cascada?

El impuesto en cascada o impuesto en cascada se refiere a un sistema que impone impuestos sobre las ventas a los productos en todas las etapas sucesivas de la cadena de suministro, desde las materias primas hasta las compras de los consumidores. Cada comprador en la cadena de suministro paga un precio basado en su costo, incluido el impuesto o los impuestos aplicados anteriormente.

Conclusiones clave

  • Un impuesto en cascada se cobra repetidamente en cada etapa del recorrido del producto a lo largo de la cadena de suministro.
  • Un impuesto en cascada excede el precio de un producto debido a los efectos multiplicadores de los impuestos además de los impuestos. Esto da como resultado una tasa impositiva real que es más alta que la oficial.
  • Otras opciones para un impuesto en cascada incluyen el impuesto al valor agregado o el impuesto sobre bienes y servicios.

Comprensión del impuesto en cascada

Un impuesto en cascada es esencialmente un impuesto además de un impuesto. Un impuesto en cascada tiene un efecto peor, ya que los productos con múltiples etapas de producción se gravan cada vez más a medida que avanza a lo largo de la cadena de suministro hasta el usuario final. Esto da como resultado que el impuesto sobre las ventas más alto sea más alto que la tasa oficial del impuesto sobre las ventas.

En general, los países con impuestos en cascada pueden tener dificultades para seguir siendo competitivos en los mercados extranjeros. Esto sucede porque tal sistema tributario conduce a precios inflacionarios en comparación con los precios de los competidores internacionales.

Un ejemplo de cómo funciona Cascade Tax

Por ejemplo, considere el negocio de envolver regalos. Comienza con un árbol, que se corta y se vende a una fábrica de papel. La fábrica llena, aplana, seca y corta la madera en láminas y rollos. Una empresa que diseña e imprime papel de imitación en grandes lotes los compra y vende al por mayor. Luego, el mayorista lo vende a las tiendas minoristas de todo el país para su venta en rollos individuales. Finalmente, un consumidor lo compra.

Cada una de estas transferencias de propiedad es una transacción sujeta a impuestos y todas las transacciones incluyen el impuesto sobre las ventas. El costo total de la transacción se basa en los costos comerciales acumulados, incluida la suma de todos los impuestos aplicados a todas las transacciones anteriores.

Cómo caen en cascada los impuestos

Como se mencionó, el impuesto en cascada tiene un efecto multiplicador que genera mayores ingresos tributarios que el impuesto de una sola etapa. Esta es la misma combinación matemática que vemos cuando invertimos, pero este tipo, en última instancia, perjudica al consumidor.

Por ejemplo, digamos que el gobierno impone un impuesto en cascada del 2% sobre todos los bienes producidos y distribuidos. Una empresa vende una losa de piedra por $ 1,000 a un precio impositivo integral de $ 1,020 ($ 1,000 + 2%) a un artista. El artista crea una escultura. Espera obtener una ganancia de $ 2,000 con su venta a un trader de arte. Eso significa que el trader de arte pagará $ 3,020 más impuestos sobre las ventas, lo que eleva el costo a $ 3,080 ($ 3020 + 2% de impuestos). El trader de arte quiere ganar $ 5,000 por la escultura, por lo que el precio en la galería de arte es de $ 8,080 más impuestos sobre las ventas, de un gran total de $ 8,242.

En resumen, el gobierno recaudó impuestos de $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, que en realidad es una tasa impositiva efectiva de $ 242 / $ 8.000 o 3,025%.

Alternativas de impuestos en cascada

La principal alternativa al impuesto en cascada es un impuesto de una sola etapa, como el impuesto al valor agregado (IVA), también conocido como impuesto sobre bienes y servicios (GST). Este es un impuesto que solo se cobra sobre el valor agregado por el vendedor más reciente al producto. Por lo tanto, el impuesto no se basa en el valor total del producto, sino en el valor agregado por el último negocio de la cadena.

La declaración de impuestos neta del IVA es un impuesto general más bajo que las tasas comparables cobradas en un sistema en cascada. El IVA no excede el costo de los productos terminados.

Aproximadamente 160 países utilizan un sistema de impuesto al valor agregado. En particular, los estados miembros de la UE cobran IVA. A partir de 2021, ese impuesto era de al menos el 15% y los países miembros podían contribuir.

La oposición al impuesto al IVA sostiene que se trata de un impuesto regresivo que supone una pesada carga para la población de bajos ingresos. Varias naciones han tratado de abordar esta crítica eximiendo las compras de bienes que se consideran necesarios, como la compra de alimentos y productos farmacéuticos.

Cómo funciona el impuesto GST

Cuando un país impone el impuesto GST en lugar del impuesto al valor agregado, fusiona varios impuestos en un solo impuesto. Estos pueden incluir impuestos básicos como el impuesto a las ventas, el impuesto al consumo y el impuesto al servicio, así como impuestos a nivel estatal como el impuesto al entretenimiento, el impuesto a la entrada, el impuesto a las transferencias y el impuesto al lujo. Se trata de un impuesto único.

Entonces, cuando se vende un producto, cada vendedor en la cadena de suministro puede deducir el impuesto pagado del impuesto recaudado y devolverlo al gobierno. No importa cuántas veces el producto cambie de manos, el consumidor final paga la tasa impositiva completa, pero no un múltiplo. Canadá tiene impuestos GST y México tiene impuestos IVA.

Métodos fiscales en los Estados Unidos

Estados Unidos no tiene impuestos federales sobre las ventas. Los estados cobran impuestos sobre las ventas, a tasas que establecen individualmente. También pueden ser impuestas por las ciudades, que pueden cobrar 1% o 2% además de la tasa estatal sobre algunos o todos los bienes comprados.

Un comprador en Delaware no pagará impuestos por el aguacate en California, pero el aguacate puede ser gravado varias veces durante su viaje desde la granja hasta el mayorista y el supermercado.

Las leyes estatales también determinan los datos. Un estado puede cobrar impuestos sobre las ventas de ropa, pero no de alimentos, a menos que se trate de dulces, chicle o bebidas azucaradas.

Cinco estados no tienen impuestos sobre las ventas. En febrero de 2021 son Alaska, Oregon, Delaware, Montana y New Hampshire. California tuvo el impuesto estatal sobre las ventas más alto, con un 7,25%, mientras que Indiana, Mississippi, Rhode Island y Tennessee se quedaron atrás con tasas del 7%.Cuando se tienen en cuenta los impuestos locales, los impuestos sobre las ventas combinados en la mayoría de los estados serán más altos que el impuesto a nivel estatal.

El resultado final es que un comprador en Delaware no pagará ningún impuesto sobre las ventas cuando compre aguacate en California, pero el precio de un aguacate puede reflejar transacciones repetidas de impuestos sobre las ventas durante su viaje de la granja al mayorista al supermercado.