En este momento estás viendo Impuesto para niños

¿Qué es el impuesto para niños?

El impuesto a los niños es una ley fiscal especial creada en 1986 para abordar el impuesto a las inversiones y los ingresos no laborales para personas menores de 19 años o estudiantes dependientes de tiempo completo menores de 23 años.

Conclusiones clave

  • El impuesto por niños evita que los padres eviten impuestos transfiriendo grandes acciones de obsequio.
  • Todos los ingresos no derivados del trabajo que superen el umbral se gravan a la tasa impositiva marginal sobre la renta de los padres en lugar de la tasa impositiva por hijos más baja.
  • Se aplica a todos los niños menores de 18 años o estudiantes dependientes de tiempo completo menores de 23 años.
  • El impuesto por niños se aplica a la mayoría de los ingresos no laborales que recibe un niño y no se relaciona con ningún salario o salario.

Cómo funciona el impuesto para niños

El impuesto para niños es un impuesto que grava a las personas menores de cierta edad (menores de 19 y estudiantes a tiempo completo de 19 a 23 años) cuya inversión e ingresos no derivados del trabajo superan un umbral determinado anualmente.

Esta regla está diseñada para evitar que los padres aprovechen una brecha fiscal cuando sus hijos reciben grandes obsequios en acciones. En este caso, el niño obtendría cualquier ganancia de las inversiones y pagaría impuestos a una tasa mucho más baja en comparación con la tasa que enfrentan los custodios por sus ganancias de acciones realizadas.

Según la ley de impuestos para niños, todos los ingresos no derivados del trabajo que superen el umbral se gravan a la tasa impositiva marginal sobre la renta de los padres en lugar de la tasa impositiva del hijo. En 2020, los ingresos no derivados del trabajo de menos de $ 1,100 califican para la deducción estándar, los siguientes $ 1,100 se gravan a la tasa impositiva por hijos muy baja, a veces del cero por ciento, y luego todo lo que supere los $ 2,200 se grava a una tasa de impuesto del tutor, que puede ser como alto como 37%.

A quién y a quién impuestos para los niños

A partir de 2020, el impuesto para niños se aplicará a todos los niños menores de 19 años, así como a los niños que sean estudiantes dependientes a tiempo completo entre las edades de 19 y 23 años. Sin embargo, no se aplica a los niños menores de estas edades que estén casados ​​y presenten declaraciones de impuestos conjuntas.

El impuesto por niños incluye los ingresos no derivados del trabajo que recibe un niño: intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler y regalías. Cualquier salario o salario ganado por el niño no está sujeto al impuesto para niños.

Los niños que cumplen 20 años, o 24 en el caso de estudiantes dependientes de tiempo completo, al final del año fiscal no están sujetos al impuesto por niños.

Historial de impuestos para niños

Inicialmente, la ley tributaria solo cubría a los niños menores de 14 años. Los niños menores de 14 años no pueden trabajar legalmente, lo que significa que cualquier ingreso que hayan recibido generalmente proviene de dividendos o intereses de bonos. Sin embargo, las autoridades fiscales se dieron cuenta de que algunos tutores se aprovecharían del caso y darían obsequios en acciones a sus hijos mayores, de 16 a 18 años.

El impuesto para niños es un impuesto que se aplica a las personas menores de 19 años cuya inversión y los ingresos no derivados del trabajo superan un umbral determinado anualmente. El IRS grava cualquier ingreso que exceda el umbral predeterminado a la tasa impositiva parental. La Ley de Impuestos y Impuestos Laborales de 2017 cambió temporalmente el impuesto para niños para usar las tasas impositivas sobre el patrimonio y el fideicomiso en lugar de la tasa impositiva parental del niño.

Sin embargo, la Ley de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2020 cambió retroactivamente la tasa impositiva parental. Para las declaraciones de 2018 y 2019, los contribuyentes pueden elegir las tasas de impuestos sobre el patrimonio o la tasa de aceptación de los padres para calcular el impuesto para niños. La tasa impositiva parental se aplica a partir de 2020.