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¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos para el consumo doméstico. Los consumidores pagan GST, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo transfieren al gobierno.

Conclusiones clave

  • El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre bienes y servicios vendidos en el hogar para consumo.
  • El impuesto está incluido en el precio final y lo pagan los consumidores en la venta y el vendedor lo transfiere al gobierno.
  • GST es un impuesto común utilizado por la mayoría de los países del mundo.
  • El GST generalmente se grava como una tasa única en todo el país.

Comprender el impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega GST al precio del producto, y un cliente que compra el producto paga el precio de venta, incluido GST. La parte de GST es recopilada por la empresa o el proveedor y enviada al gobierno. En algunos países se llama Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Cómo funciona el sistema de impuestos sobre bienes y servicios (GST)

La mayoría de los países GST tienen un único sistema GST, lo que significa que se aplica una única tasa impositiva en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada vincula los impuestos básicos (por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre servicios) con los impuestos a nivel estatal (por ejemplo, el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto sobre la entrada, el impuesto sobre transferencias, el impuesto sobre el pecado y el impuesto al lujo) y recauda ellos como un solo impuesto. Estos países cobran casi todo a una tarifa.

Estructuras de impuestos para bienes y servicios (GST)

Solo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual de GST. En comparación con una economía GST unificada en la que el gobierno federal recauda impuestos y luego los distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal impone un impuesto del 5% y algunas provincias / estados cobran un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 7% al 10%. En este caso, está claro que la tasa de GST y PST aplicada a su valor de compra estará a cargo del consumidor.

Recientemente, GST y PST se han combinado en varias provincias en un solo impuesto conocido como Impuesto Armonizado a las Ventas (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.

¿Qué países cobran el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Francia fue el primer país en implementar GST en 1954; desde entonces, unos 160 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos países con GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, Mónaco, España, Italia, Nigeria, Brasil, Corea del Sur e India.

Adopción por la India del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

India estableció una estructura dual de GST en 2017, que fue la mayor reforma en la estructura tributaria del país en muchos años. El objetivo principal de incorporar el GST fue eliminar los impuestos, o la doble imposición, que pasa del nivel de fabricación al nivel de consumo.

Por ejemplo, un fabricante que fabrica portátiles obtiene la materia prima de, digamos, Rs. 10, que comprende el 10% de impuestos. Esto significa que pagan Rs. 1 en impuestos por Rs. 9 valor material. Al fabricar el portátil, el fabricante agrega valor a las materias primas Rs. 5, por un valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10% adeudado sobre el producto terminado será de Rs. 1,50. Bajo el sistema GST, el impuesto pagado previamente se puede aplicar contra este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

A continuación, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al minorista por Rs. Valor de marcado 2.50 para Rs. 17,50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del artículo será de Rs. 1,75, que puede ser aplicado por el mayorista contra el impuesto sobre el precio de costo básico del fabricante (es decir, 15 rupias). Entonces, la tasa impositiva efectiva del mayorista es de Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Del mismo modo, si el margen del minorista es de Rs. 1,50, su tasa impositiva será efectiva (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. RS es el impuesto total que se acumulará del fabricante al minorista. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

India, desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017, ha aplicado las siguientes tasas impositivas:

  • Se aplicó una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón hechas en casa y servicios hoteleros.
  • Se aplicó una tasa del 0,25% a las piedras cortadas y semipulidas.
  • Impuesto del 5% sobre artículos de primera necesidad como azúcar, especias, té y café.
  • Impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.
  • Impuesto del 18% sobre aceites capilares, dentífricos, jabones e intermediarios industriales.
  • El tramo final, que grava los bienes al 28%, se aplica a los productos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.

El sistema anterior sin GST implica que el valor de los bienes y los márgenes se gravan en todas las etapas del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traspasan al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. Por lo tanto, es una medida para implementar el sistema GST en India, que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de las materias primas serán más bajos.