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Impuestos/ Income Tax

Impuesto sobre donaciones

¿Qué es el impuesto sobre donaciones?

El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica a una persona que no le da valor a otra. Para que algo se considere un obsequio, la parte receptora no puede pagar el valor total del obsequio con el obsequio, aunque puede pagar una cantidad inferior a su valor total.

El donante de la donación debe pagar el impuesto sobre donaciones. En circunstancias especiales, el destinatario de la donación puede pagar el impuesto federal sobre donaciones.

Conclusiones clave

  • El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica a un contribuyente que dona dinero u otros objetos de valor, como una propiedad.
  • A efectos fiscales, el destinatario no puede pagar el valor total del obsequio para que se considere un obsequio.
  • Para 2019 y 2020, la exclusión anual de regalos es de $ 15,000 por destinatario; la exención de por vida en 2019 es de $ 11,4 millones ($ 11,580,000 en 2020) para un solo donante.
  • Los obsequios hechos a cónyuges que son ciudadanos estadounidenses, a organizaciones políticas para uso de la organización y a los costos médicos y de matrícula de la enseñanza en nombre del destinatario están excluidos del impuesto sobre donaciones, así como los obsequios que tengan un valor inferior a la exclusión anual. en ellos cantidad.

Cómo funciona el impuesto sobre donaciones

El impuesto federal a las donaciones se creó para evitar que los contribuyentes regalen su dinero y objetos de valor para pagar impuestos. Para evitar dificultades indebidas para el receptor y que los donantes se vean obligados a respetar su obligación tributaria, el impuesto sobre donaciones se aplica al donante.

Los siguientes normalmente no están sujetos al impuesto sobre donaciones:

  • Los obsequios al cónyuge del donante están excluidos si el cónyuge es ciudadano estadounidense. A partir de 2019, el cónyuge de un ciudadano no puede recibir más de $ 155,000 sin estar sujeto al impuesto sobre donaciones (que aumentará a $ 157,000 en 2020).

  • Se excluyen los obsequios a una organización política para su uso por la organización política.
  • Se excluyen los obsequios de menos de la exclusión del impuesto sobre donaciones anual para un año en particular.
  • Se excluyen los costos médicos y educativos: los pagos realizados por un donante a una persona u organización, como una universidad, un médico o un hospital.
  • Los obsequios caritativos se deducen del valor de los obsequios entregados.

Debido a que las regulaciones que se aplican a los impuestos sobre donaciones son muy complejas, es mejor consultar con sus respectivas autoridades fiscales si ha dado una donación de más de $ 15,000 a alguien, el impuesto sobre donaciones máximo efectivo a partir del año fiscal 2018.Esto significa que una persona logró dar $ 15,000 o menos al año a otra sin incurrir en impuestos sobre donaciones.

A partir de 2019, un solo donante puede donar hasta $ 11.4 millones ($ 11,580,000 en 2020) durante su vida antes de que se aplique el impuesto sobre donaciones.Aún se aplican límites anuales; la exención de por vida se aplica a los montos que superan las exclusiones anuales.

Los cónyuges pueden dar el máximo de $ 15,000 al mismo destinatario, que en realidad es un regalo de $ 30,000 de la pareja.

Tenga en cuenta que incluso si presentan una declaración de impuestos conjunta, un cónyuge puede dar $ 15,000 al mismo destinatario, elevando ese regalo a $ 30,000 al año. Esto se denomina «reparto de obsequios» y permite a las parejas adineradas hacer importantes obsequios anuales a sus hijos, nietos y otras personas.Esto puede ser adicional a, digamos, la matrícula pagada directamente a la escuela o universidad de un nieto, que se incluye en la exención del impuesto sobre donaciones.

Ejemplo de impuesto sobre donaciones

El contribuyente A da $ 20,000 a cada uno de los cinco destinatarios en 2020. Debido a que el límite de exclusión anual es de $ 15,000 por persona, no se excluyen $ 25,000 del monto total dado. Sin embargo, el monto de la no exclusión reduce el monto de la exención de por vida. Entonces, después de dar estos obsequios, el Contribuyente A tiene $ 11,555,000 de la exención para dar antes de pagar los impuestos sobre donaciones.