¿Qué es el impuesto al trabajo por cuenta propia?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el impuesto que el propietario de una pequeña empresa debe pagar al gobierno federal para financiar Medicare y el Seguro Social, similar a los impuestos FICA que paga un empleador. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se adeuda cuando una persona tiene ganancias netas de $ 400 o más en ingresos por trabajo por cuenta propia durante el año fiscal, o $ 108.28 o más de una iglesia exenta de impuestos.Los trabajadores por cuenta propia que ganan menos de estos umbrales del trabajo por cuenta propia no tienen que pagar ningún impuesto.El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula y declara en el formulario IRS 1040 Schedule SE.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se cobra para pagar el Seguro Social y Medicare.
- Los trabajadores considerados autónomos incluyen propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que desarrollan un oficio o negocio.
- Las personas que trabajan por cuenta propia que ganan menos de $ 400 al año (o menos de $ 108,28 de una iglesia) no tienen que pagar el impuesto.
- La Ley CARES define el pago por parte del empleador de los impuestos del Seguro Social de 2020 hasta 2021 y 2022.
Comprensión del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto al trabajador autónomo lo pagan los trabajadores considerados autónomos. Esto incluye propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que realizan un oficio o negocio. El Servicio de Impuestos Internos puede considerar que un miembro de una sociedad que lleva a cabo un oficio o negocio trabaja por cuenta propia.Los trabajadores por cuenta propia deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como condición para recibir los beneficios del Seguro Social durante la jubilación.
La empresa y el empleado pagan impuestos en cualquier negocio para pagar los dos principales programas de bienestar social: Medicare y Seguro Social. Cuando las personas trabajan por cuenta propia, a los ojos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), son tanto la empresa como el empleado, por lo que pagan ambas partes de este impuesto.
El impuesto del Seguro Social se evalúa a una tasa del 6.2% para un empleador y 6.2% para el empleado.Por tanto, un trabajador autónomo tributará 6,2% + 6,2% = 12,4%, por ser considerado empleador y empleado. El impuesto del Seguro Social solo se aplica a los primeros $ 137,700 de ingresos obtenidos por cuenta propia, hasta un impuesto máximo de $ 17,074.80 en el año fiscal 2020.Para 2021, el ingreso máximo sujeto al impuesto del Seguro Social aumenta a $ 142,800.
$ 137,700
La cantidad de ingresos del trabajo por cuenta propia que ya no se cobra en la parte del impuesto al trabajo por cuenta propia que paga el Seguro Social para el año fiscal 2020 (para 2021, el ingreso máximo sujeto al impuesto del Seguro Social aumenta a $ 142,800).
El impuesto al Medicare se estima en una tasa del 1,45% para un empleador y del 1,45% para el empleado.Por tanto, un trabajador autónomo tributará 1,45% + 1,45% = 2,9%, por ser considerado empresario y asalariado. El impuesto al Medicare no tiene límite de ingresos. Entonces, la tasa impositiva total sobre el trabajo por cuenta propia es 12,4% + 2,9% = 15,3%.Una persona que trabaja por cuenta propia con un ingreso neto de $ 137,700 directamente en 2020 tendría que devolver impuestos de $ 21,068.10 = $ 137,700 * 0.153.
Las personas con ingresos altos se enfrentan a un impuesto adicional sobre el trabajo por cuenta propia. Como resultado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las ganancias superiores a $ 200,000 ($ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) están sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un gasto deducible de impuestos. Si bien el impuesto se aplica a las ganancias comerciales del contribuyente, el IRS les permite contar la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o el 7,65% (calculado como la mitad del 15,3%), como una deducción comercial a los efectos de calcular ese contribuyente. impuesto sobre la renta.
Ejemplo de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Las personas suelen pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el 92,35% de sus ingresos netos, no el 100%.Jane, que dirige una empresa de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para 2020 es de $ 200,000 después de deducir los gastos comerciales. Su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se estimará en 92.35% * $ 200,000 = $ 184,700. Esta cantidad está por encima del límite superior para la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Entonces, su factura de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (12.4% * $ 137,700 = $ 17,074.80) + (2.9% * $ 184,700 = $ 5,356.30) = $ 22,431.10.
Cuando Jane presente su declaración de impuestos sobre la renta de 2020, puede reclamar una deducción por encima de la línea de la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $ 22,431.10 ÷ 2 = $ 11,215.55. En efecto, deduce la parte del “empleador” (6.2% del Seguro Social + 1.45% Medicare = 7.65%) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Consideraciones Especiales
Los trabajadores que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, pero el IRS requiere que los contribuyentes realicen pagos de impuestos trimestrales estimados para cubrir su obligación tributaria de trabajo por cuenta propia, además de su obligación de impuestos sobre la renta federal y estatal.Sin embargo, la Ley CARES (Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus), promulgada por el presidente como ley el 27 de marzo de 2020, establece que la parte del empleador de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia atribuibles al Seguro Social se paga al período del 27 de marzo. , 2020, hasta el 31 de diciembre de 2020. Requiere el pago del 50% de dichos impuestos hasta el 31 de diciembre de 2021 y el 50% restante hasta el 31 de diciembre de 2022.
