En este momento estás viendo Impuesto sobre la Renta diferido

¿Qué es el impuesto a la renta diferido?

El impuesto a las ganancias diferido es un pasivo que se registra en el balance general como resultado de una diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes tributarias y los métodos contables de la empresa. Por esta razón, el impuesto sobre la renta por pagar de la empresa puede no ser igual al gasto fiscal total informado.

El costo tributario total para un año fiscal en particular puede diferir de la obligación tributaria debido al Servicio de Impuestos Internos (IRS) porque la empresa difiere el pago en función de las diferencias de las reglas contables.

Trae llave:

  • El impuesto a la renta diferido resulta de la diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes fiscales (es decir, el IRS) y los métodos contables (es decir, GAAP).
  • El impuesto a la renta diferido se muestra como un pasivo en el balance general.
  • La diferencia en los métodos de depreciación utilizados por el IRS y GAAP es la razón más común para el impuesto sobre la renta diferido.
  • El impuesto sobre la renta diferido puede clasificarse como pasivo corriente o de largo plazo.

0:59

Impuesto sobre la Renta diferido

Comprensión del impuesto a la renta diferido

Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) guían las prácticas de contabilidad financiera. La contabilidad GAAP requiere el cálculo y la divulgación de eventos económicos de una manera específica. El costo del impuesto sobre la renta, que es un registro contable financiero, se calcula utilizando los ingresos GAAP.

El pasivo por impuesto a la renta diferido surge de la diferencia entre el gasto por impuesto a la renta registrado en el estado de resultados y el impuesto a la renta por pagar.

Por el contrario, el código tributario del IRS especifica reglas especiales para el tratamiento de los procedimientos. Las diferencias entre las reglas del IRS y las pautas GAAP dan como resultado diferentes cálculos de ingresos netos, seguidos de impuestos sobre la renta adeudados sobre esos ingresos.

Pueden surgir casos en los que el impuesto sobre la renta pagadero en una declaración de impuestos sea más alto que el costo del impuesto sobre la renta en un estado financiero. Con el tiempo, si no ocurren más eventos de conciliación, la cuenta de impuesto sobre la renta diferido se liquidará a $ 0.

Sin embargo, sin una cuenta de pasivo por impuesto sobre la renta diferido, se crearía un activo por impuesto sobre la renta diferido. Esta cuenta reflejaría el beneficio económico futuro esperado ya que el exceso de impuestos sobre la renta cobrados se basó en los ingresos GAAP.

Ejemplos de ingresos diferidos

El escenario más común que genera un pasivo por impuesto a la renta diferido son las diferencias en los métodos de depreciación. Las pautas GAAP permiten a las empresas elegir entre múltiples prácticas de depreciación. Sin embargo, el IRS requiere el uso de un método de depreciación que difiera de todos los métodos GAAP disponibles.

Por esta razón, el monto de la depreciación registrado en un estado financiero suele ser diferente de los cálculos obtenidos en una declaración de impuestos de la empresa. Durante la vida de un activo, el valor de depreciación varía en ambas áreas. Al final de la vida del activo, no hay pasivo por impuestos diferidos, ya que la depreciación total entre los dos métodos es igual.